随着市场经济的快速发展，企业之间的竞争压力增加，这促进了企业的内部管理的发展，但是企业税收风险却没有得到足够重视，企业税收风险控制如何对于企业的科学决策，企业的健康发展具有重要作用。因此，加强对企业税下面是小编为大家整理的企业税收风险控制【五篇】（2023年）,供大家参考。
企业税收风险控制范文第1篇
关键词：企业；
税收风险；
防范
随着市场经济的快速发展，企业之间的竞争压力增加，这促进了企业的内部管理的发展，但是企业税收风险却没有得到足够重视，企业税收风险控制如何对于企业的科学决策，企业的健康发展具有重要作用。因此，加强对企业税收风险研究，更好地对企业税收风险进行控制，将对企业的生存和发展产生重大影响。本研究从企业税收风险的内涵出发，深入研究税收风险产业的原因，提出了系统防范和控制税收风险的对策建议。
一、企业税收风险的内涵及成因
（一）企业税收风险的内涵
目前，税收风险主要分为以下两种：一是企业涉及到税收的相关行为并没有遵守税法规定而导致的企业未来经济利益的损失；
二是企业会不可避免的受到税务机关的处罚，而造成企业未来利益的损失。由此可见，企业税收的风险主要是企业在税收上的不可预见性而导致的财务后果，但是企业的抗税、偷税、漏税等主观行为导致的税收问题，不作为税收风险的研究范畴，而主要是客观环境的变动带来的税收风险。
（二）企业税收风险产生的原因
企业税收风险产生的原因主要包括税收制度变动、企业业务变动两个主要因素，具体来说，首先企业税收制度的变动是产生税收风险的根本性原因，是税收风险产生的前提性条件。一般来说，税收制度稳定，对于企业来说税收负担是确定的，因而不会产生任何的风险，而一旦制度变化，企业必然遭受到税收风险，因此企业要高度重视税收制度的变化。其次，企业业务的变动是税收风险产生的基本原因和现实条件。由于投资、经营和销售等生产活动的改变，使得企业业务发生变化，导致原来适应税收制度的业务不再适应，而开始适应另外的制度环境和文本，以至于企业税收产生了不确定性，导致企业税收风险的产生。这两种因素也是相互影响的，税收制度的变动会使得企业改变业务以适应制度，而企业业务的变动也会使得制度变动，以调整资源分配，保证国家的税收收入。这两种因素的“和谐互动”也能够带来较大的社会效益，提高人们的社会保障，增加社会福利。因此，保证与税收制度的良性互动，控制企业的税收风险对企业的发展具有更大意义。
（三）企业税收风险的主要类型
按照企业对风险控制的能力，可以划分为可控性税收风险与非可控性税收风险；
按照企业生产过程来划分，又可以将企业税收风险分为筹资活动的企业税收风险、投资活动的企业税收风险和生产经营活动的企业税收风险；
按照企业对税收风险的管理过程，可以将企业税收风险分为税收筹划（安排）风险和税收管理风险。这三种类型，也是当前企业税收风险划分的主要形式。随着国家经济社会的发展以及制度的完善，税收制度对经济发展的影响增加，税收对企业的财务影响日益增强，成为产生税收风险的重要原因，这种因素是企业无法有效控制的，属于非可控制的税收风险。同时，企业的管理与控制过程中，同样会产生税收风险，按照税收风险的控制过程，可以将企业税收风险分为税收筹划风险和税收管理风险。税收筹划风险是企业税收未产生之前的风险，是一种潜在税收风险；
税收管理风险是经营中产生的，是企业管理、经营和销售等环节不到位出现的税收风险。企业对各类风险并不是束手无策的，而是具有防范和控制的能力的，是需要系统的政策设计来管控的，但现实中企业的这种管控能力还有待提升。
二、企业税收风险管控的现状与不足
（一）企业对税收风险的管控能力增强
随着我国经济的快速发展，税收对企业发展的影响加强，企业也日益重视税收制度的变化。一是企业更加注重税收筹划。企业开始建立专职的税收筹划人才队伍，招聘了财务经理，这些人熟悉税收法规、税收制度，专职从事税收筹划业务，并逐渐专业化和职业化，日益成为高收入的职业。二是部分企业建立了专业化的税收管理部门。一些大型企业集团、上市公司和央企，基本都设立了专门的税收管理部门，从事企业税收风险的管理、控制等方面工作。三是对于税收的研究加强。很多企业、行业协会、研究机构开始组织专业化的队伍研究税收问题，尤其是在新税制出台后，会通过组织财务、销售、法律、经济等精英人员，对税收优惠政策、制度理念、基本内容等进行深入研究，以降低税收制度变化给企业发展带来的风险。
（二）企业税收风险的粗放式管理问题突出
企业虽然开始重视了税收风险的管理和控制，仍然存在粗放管理、被动管理的问题，在企业内部税收控制中，往往重视事后控制，而忽略事中控制，这使得企业内部税收风险得不到有效的控制。对于以前出现的问题也仅是“保守预防”，不去分析产生的深层次问题，就容易导致企业承担全部税收风险，也增加了企业处理这些风险的成本，降低了企业的收益。例如，一些企业在发票的管理问题上，不重视发票真伪的检查，支付流程也不符合规定，税收风险极大。同时，企业对待税收风险，过于注重事前的税收筹划和安排的设计，但是实际工作中却没有按照方案严格执行，存在企业税收的漏洞，一旦税务机关严格审查，就会带来极大的损失。由此看来，这些税收风险的产生主要是由于企业粗放、被动管理所致，粗放管理和被动管理思维所导致，忽略了事前预防，发展中的动态化调整，必然带来税收风险问题。
（三）存在税收风险的单一化控制问题
企业发展中普遍重视对某个比较重要的税种，或者极力减轻整体税收的负担。单一控制一个税种的风险，忽视其他税种有可能增加企业整体税收负担。而一味控制整体企业的税收负担，又容易影响企业效益。从某种意义上而言，企业税收风险的控制和管理只是增加效益的一种途径，并不能完全从这个角度来发展企业。因此，要充分理解有时候单一依赖看起来合理的税收筹划，可能会降低企业产品的竞争力、市场占有率以及销售能力，损害企业经营者的利益，有时候甚至危及企业的信誉，这些管理思维背离了企业应有的发展目标，不符合企业效益最大化的原则，必须把税收风险管理与企业发展结合起来进行分析。
（四）税收风险外部管理的水平有待提升
税收风险外部管理主要是税务机关及工作人员对于风险的解释、提醒和管理服务，但是目前来看对于税收风险的外部管理仍然不足，部门地区的税务机关和税务人员能够及时解释、宣传税收制度的变化，并向企业提供一些建议，使得企业能够有效的避免税收风险。但是有些税务人员认为税收风险的防范是企业的事情，企业太多很难全面的帮助，企业应该自己担负起应有的责任。这也导致一些企业得不到相关部门的帮助，尤其是中小企业在税收制度变动时，没有及时做出调整和反应，以至于增加了企业的负担，影响了企业的效益。
三、企业税收风险的控制与防范对策
（一）建立动态精细的税收风险管理机制
由于规模、效益、经营模式等变化，企业总是处于不断发展和自我调整的过程中，企业税收风险还受到税收制度变化的影响，因此企业对于税收风险的控制与管理要因时而变，要根据环境、条件和自身情况相应的及时调整管理和控制标准，主动、积极应对税收风险。同时，也要更加注重精细化的税收风险管理机制建设，要结合企业的经营特点、规模和管理机制以及税收风险管理的关键环节，找出影响税收风险控制的重要的节点。可以从企业设备购置、材料加工、产品产出、经营管理、票据审查、账务来往等各环节入手，这些环节都是对印花税、所得税影响较大的环节，也是税收风险控制的关键。确定企业关键点后，企业就可以通过研判、筹划、控制等措施，严格加强对关键环节的日常化监督管理，建立起对应的管理机制，确保税收风险的防范和控制的精细和有效。
（二）构建防范和控制税收风险的整体意识
税收风险自始至终办税企业发展全过程，而且管理税收风险不是某个部门的事情，涉及几乎企业内部各个部门，是企业的整体性责任。因此，对于企业税收风险的防范和控制必须要形成整体管理的意识。企业管理层要建立起系统性的风险防范意识，经常性研究和探讨税收风险的控制成效，判断未来税收制度变动的可能，提前谋划各种不可预测的事件发生，并能够建立起统筹协调各部门的制度。同时，企业税收风险与各部门也是密切相关的，仅仅依靠税收风险管理部门很难完成，这就要求各部门、每个员工都要密切参与其中，建立起整体参与管理的理念，通过制定税收风险防范管理的层层落实责任制，形成完善的体制机制，明确各部门和责任人的职责，确保税收风险管理机制能够有效落实到位。
（三）依靠专业人才对税收风险进行管理
企业必须尽快引进专业化的人才，制定符合企业实际的专业化税收风险控制标准和机制，提高税收风险控制的水平，确保企业能够及时的进行防范。同时，对于没有能力引进专业人才的企业来说，也可以依托专业化的机构、高校专家等，分析、研判企业税收防范和控制的关键环节，对企业的税收风险控制机制进行评价，制定科学的控制标准。尤其是对于企业创新带来的风险，需要依靠专家队伍进行评价，找出因为创新带来的税收政策空白，及时研判因为创新带来的税收风险，让企业能够及时防范和化解税收风险。同时要加强企业涉税人员的培训，企业中涉税人员既有企业内部主观税务的财务人员，也包括营销人员、采购人员以及审计人员等，必须对这些人员进行专业化的培训，让他们尽可能了解税收信息以及税务知识，以提高企业运用税法武器维护企业合法权益的能力，促进企业的健康发展。
（四）税务机关要引导企业防范和控制税收风险
税务机关是税收的执法部门，帮助企业管理税收风险能够同时降低执法风险，因此税务机关要充分发挥引导、支持和帮助的作用，使得企业能够防范和控制税收风险。在税收制度变化时，要及时组织相关人员进行税收法制制度的宣传和解读，帮助企业了解税收制度的变化内容，引导企业找出税收风险的控制方向和关键点，也可以积极协助企业制定相关的机制，防范税收风险的发生。同时，要通过建立企业创新税收风险的保护机制，鼓励企业创新创立。机制建设要推动企业创新的同时，及时将创新带来的税收空白问题向税务机关汇报，税务机关也要结合企业的创新情况，及时给予企业答复，确保企业能够制定相应的控制标准。这样不仅可以保护企业的创新效益，提高了企业创新的动力，也能够有效控制税务部门的执法风险。
参考文献：
[1]沈亚芬.企业税收风险控制与管理体系初探[J].企业改革与管理，2015（14）：20-24.
企业税收风险控制范文第2篇
关键词：企业；
税收筹划；
风险；
控制
近年来，随着我国社会经济的不断发展，以及相关税务制度改革措施的逐步推行，国内企业在税法规定的范围内，对于纳税方案的选择和应用更为科学化、规范化、合理化，进而促进企业财务管理水平和能力的整体提升。企业财务活动主要包括：筹资、投资、资金营运和收益分配等四个基础环节，企业如何运用税收筹划对财务活动进行科学的指引和约束，不但有利于进一步减轻企业的纳税负担，而且有利于促进企业战略发展目标的制定和实施。但是企业在税收筹划的运用中，一定要坚持科学、合法、规范的原则，进而才能对各类风险进行有效的控制。
1企业税收筹划风险的定义及特征
目前，国内外经济学界对于企业税收筹划风险的定义存在一定的差异，尚未形成统一的认识。但是综合各种观点的核心思想不难发现：企业税收筹划风险是指现代企业在经营与管理活动中，尤其是在所有税收项目的筹划及实施中，面临的一种潜在税务责任，其具有不确定性的特征。随着国内外金融市场中竞争的日渐激烈，现代企业在寻求生存与发展中面临了更多的现实问题和矛盾，其中税收筹划是企业合理规避高额税赋的重要手段之一，只有在合理、合法的情况下制定纳税方案，才能有效减少企业的税收筹划风险。如果企业在纳税方案的制定与实施中，存在某些不合法、不合规范的现象，极有可能受到税务机关的检查和处罚，甚至是追究刑事责任等，企业因此而承担了较大的税收筹划风险。从现代企业管理学的角度进行分析，税收筹划风险是企业经营与管理中面临的重要阻碍之一，并且直接影响到企业的盈利情况，企业只有将各类潜在的风险控制在合理的范围内才能逐步降低其经营和管理风险，更好地实现经营与管理的战略发展目标。
在我国现行的市场经济体制中，企业在进行生产、经营项目管理的同时，也面临很多纳税项目的处理问题。税收筹划主要在客观方面反映了企业相关税务活动的现状，其研究范围涉及到企业经营的各个方面。在我国社会主义经济高速发展的时代背景下，国家中央及各级税务管理部门适时加强了税收管理工作的法制化进程，并且通过强制性的税收管理措施对于偷、漏、逃、骗税等不法行为进行了严格的管理和监督。由此可见，在现代企业的财务活动中，有效运用的税收筹划是不仅利于企业减轻自身税务风险，而且可以帮助企业实现可观的经济利益，具有鲜明的时代意义和社会意义。
从宏观的角度进行分析，企业税收筹划风险的特征主要表现在以下几个方面：
1.1主观相关性
在我国现行的税务制度下，企业的税收筹划风险普遍具有主观相关性的特征，其主要是指企业在税收筹划活动中所面临的各类风险，以及其所造成的损失都与风险的主体行为有着密切的联系，两者之间的关系是相互依存的。在企业的税收筹划活动中，不同行为者在面临同一风险事件时所产生的风险结果存在较大的差异，其主要原因是不同类型、规模的企业在税收筹划方案的决策时存在一定的差异，进而导致其实施流程的差异性。另外，企业税收筹划风险的主观相关性还受到各类主客观因素的严重影响，税收筹划主体无法自主地选择客观条件，而仅仅是采取有措施对潜在的风险事件进行规避，是难以彻底清除风险事件存在根源的。
1.2复杂性
国内某著名经济学研究机构对我国的众多企业进行了系统的分析和研究发现：企业税收筹划风险多数具有显著的复杂性特征，主要表现为风险成因、外在表现形式、影响范围及作用力的不同。同时，从企业税收筹划风险的形成原因而言，其中纳税人的主观因素以及外部环境的客观影响都是不容忽视的，具体可以归纳为直接原因和间接原因两个方面。正是由于企业税收筹划中各种原因及影响的交叉存在，造成了其具有复杂性的特征。
1.3客观性
企业税收筹划都具有客观性的特征，即其存在与发生并不完全是人的主观意识可以支配和控制的，人为因素仅对其产生较为微弱的影响，其发展、运动有着固定的模式和规律。企业在进行收税筹划活动时，首先要坚持一个基本原则，那就是税收筹划风险是不可避免的，而且一定要遵循其常规的发展规律，只有在全面掌握这种规律之后，企业才能有效对其进行控制。
2企业税收筹划风险的成因分析
在现代企业的经营与管理活动中，税收筹划的作用和意义逐渐得到广泛的共识。由于受到国家税收制度、税收政策，以及监管机制等外部环境因素的影响和限制，国内企业在税收筹划方案的制定与实施中普遍面临较为严重的风险问题。不但有可能造成企业出现重大风险事件，而且有可能影响到企业经营与管理活动的正常开展。目前，国内企业税收筹划的形式较为多样，但是税收筹划风险的成因却具有普遍性，企业只有对于各类风险的成因进行系统的研究，才能保证有效降低风险，进一步实现盈利的发展目标。国内企业税收筹划风险的成因主要表现在以下几个方面：
2.1税收筹划的主观性较强
国内部分企业在税收筹划方案制定时，缺乏对各方面客观因素的全面分析和考虑，进而造成了主观性较强的问题。企业税收筹划是一个综合性较强的财务管理项目，如果只是依靠纳税主体的主观判断进行方案的制定，极有可能导致企业决策的总体失误。从专业管理的角度进行分析，企业税收筹划必须由专业的部门进行组织和监督实施，纳税人应具备较高的业务素质，其必须掌握会计、财务、税法、企业管理、金融管理等学科的基本理论和知识，而且要熟悉国内税务制度，并且要具备预判各类风险的能力。但是在国内的部分中小企业中，税收筹划方案的制定流程较为简单，纳税人多是凭借主观认识对于税收筹划的主客观条件进行判断，无形中增加了企业出现税收筹划风险事件的几率，这对于企业的长期生存和发展是极其不利的。
2.2税收制度复杂多变
在 我国社会经济不断发展的背景下，国家政府及税务主管部门会根据经济形势的变化，对现行的税收制度进行相应的改革和调整，从宏观经济调控的角度而言，税收制度的不断改革和完善符合社会经济发展的根本需求。但是从企业税收筹划的角度而言，税收制度的不断变化增加了企业经营与管理的难度，企业难以对外界环境做出准确的判断。另外，税收制度的复杂多样也增加了企业税收筹划风险的不确定性，企业为了应对不断变化的税收制度，不得不对已经制定的税收筹划方案进行调整，这也影响到了其实施的连贯性和系统性，企业无法按照预定计划对于税收筹划的实施进行全过程的监管，风险事件的发生几率也自然会有所增加。
2.3企业活动复杂多变
企业税收筹划的过程实际上是根据企业生产经营活动，对税收政策的差别进行选择的过程，因而具有明显的针对性和时效性。企业要取得某项税收利益，必须使企业的生产经营活动的某一方面符合所选择税收政策要求的特殊性，而这些特殊性往往制约着企业经营的灵活性。同时，企业税收筹划不仅要受到内部管理决策的制约，还要受到外部环境的影响，而外部环境是企业内部管理决策难以改变的。一旦企业预期经营活动发生变化，如地点、投资对象、企业组织形式、利润分配方式等某一方面发生变化，企业就会失去享受税收优惠和税收利益的必要特征和条件，导致筹划结果与企业主观预期存在偏差，从而导致税收筹划的失败。
3企业税收筹划风险的控制措施
随着全球经济一体化格局的逐步形成，我国企业在生存与发展中迎来了良好的机遇，但是也面临了日趋严峻的挑战。在现代企业的经营与管理活动中，盈利是企业的永恒目标，而税收筹划则是促进企业实现利益最大化的重要举措之一。在国内现代企业的税收筹划中，各类风险问题是客观存在的，企业应采取积极的态度和行之有效的措施，逐步将各类风险事件的发生机率控制在最低的范围内，进而才能实现企业经济收益最大化的战略发展目标。
3.1树立税收筹划风险的防范意识
国内企业在税收筹划方案的制定与实施中，必须严格遵守国家的相关法律、法规。企业在开展税收筹划活动时，只能在法律许可的范围内有计划的进行，不能因追求企业利益而违反税收法律的相关规定，或者有意逃避税收负担。企业在进行税收筹划时，要坚持全面分析、综合考虑的基本原则，并且必须密切关注国家法律、法规环境的变化，及时对现行的税收筹划方案进行适当调整。另外，企业的纳税人一定要树立正确的筹划观，并且认识到科学的税收筹划措施可以达到节税的目的，但是税收筹划不是万能的，其筹划空间和弹性是有限的，坚持合法筹划，防止违法减税。
3.2提高税收筹划人员的业务水平
目前，在国内企业的税收筹划中，财务人员承担了主要的工作任务和职责，因此，适时提高税收筹划人员的业务水平是至关重要的，也是有效规避风险的基础条件。税收筹划人员的专业素质和实际操作能力是否合格，将直接关系到税收筹划的质量高低与成败。从企业财务管理的角度进行分析，税收筹划人员应对国家财务、税收、会计等方面的政策与业务做到深入的了解和认识，这是企业化解税收筹划风险的重要影响因素。另外，在企业的经营与管理中，要逐步加强对于税收筹划人员的业务培训，以使他们精通税收政策和会计业务知识，并了解工商、金融、保险、贸易等方面的知识，既能制定正确的筹划方案，又能正确地组织实施税收筹划。
3.3合理选择企业纳税人的身份
在企业税收筹划风险控制中，纳税人身份的合理选择也是不容忽视的项目之一。《新税法》中明确规定“个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税；
而股份企业、有限责任企业缴纳完企业所得税后，股东还得再缴纳个人所得税”，所以，在企业成立时，就应该要考虑到各种组织形式的利弊。在我国现行的税务管理制度下，缴纳企业所得税的主体有其特殊性，它是指在中国境内有能力独立进行经济核算的企业或组织，而规模较小不具备独立法人能力的个人独资企业，合伙企业则无需缴纳企业所得税。
在我国根据市场经济的要求，现代企业的组织形式按照财产的组织形式和所承担的法律责任划分。我国企业在税收筹划初期普遍会为选择何种组织形式的问题而困扰，因为企业组织性质的确定将直接关系到未来纳税的种类、金额及所享受的优惠政策等。企业在成立后要把所得税的税收筹划最为企业财务活动管理的重点项目常抓不懈，进而才能更好地协调好企业所得税与个人所得税之间的关系，并且有效规避有可能出现的税收筹划风险。
3.4建立有效的风险预警机制
在企业的税收筹划活动中，对于各类风险事件的控制不能只是单纯地依靠检查财务报表，而且要从企业的实际情况出发，逐步建立有效的风险预警机制。从我国现阶段企业的税收筹划风险控制来看，多数企业没有形成一套科学、有效的风险预警机制，这必然造成管理的混乱现象，因此，从企业长期发展的角度考虑，必须充分利用现代化的管理模式和技术，将税收筹划的风险控制归纳到统一的范畴中，对于税收筹划中的各类信息、数据都要进行严格的监控，一旦发现其中存在风险隐患，则要迅速做出反应，防止风险事件范围或影响的进一步扩大。
5结论
现代企业进行税收筹划活动时，一定要加强对于各类风险事件的认真分析和严格控制。同时，在企业的管理组织设置和人员配置中，一定要选取专业素质较高的税收筹划人员，他们不但要具备丰富的税务方面法律知识，而且要熟悉现代企业的组织模式、管理制度、财务活动等，进而才能为企业进行税收筹划的风险控制提供保障，并且协助企业进一步完善税收筹划方案。
参考文献：
[1]潘雷，曲晓辉.论长期股权投资财务决策的税务问题[J].税务与经济，2006，(01)：22-26.
[2]李晶.基于税收筹划角度的纳税服务体系创新[J].东北财经大学学报，2010，(01)：38-39.
[3]曲晓辉.我国税收征管方式的博弈分析[J].中央财经大学学报，2006，(08)：24-28.
[4]王淑华.新税法下高校教师个人所得税筹划研究[J].东北财经大学学报，2009，(13)：49-51.
[5]梁文涛.企业税收筹划风险研究[D].中国优秀硕士学位论文库.2009，(03)：13-13.
企业税收风险控制范文第3篇
关键词:煤炭企业 税收筹划 风险控制
从目前我国市场的税收来看，煤炭企业承受着繁重的税收负担，如何从合法的角度出发，即以遵守国家税法为前提出发，在不违法的情况，进行煤炭企业内部的税收筹划，因此，企业一定要非常了解我国税法、经济以及财会等相关知识，增强企业管理者的税法意识，做好财政管理，避免企业出现偷税、漏税以及逃税等现象，实现税赋减轻的目的。所以，在企业内部进行科学的税收筹划控制，可以从根本上防范以及纠正违规的税法行为，提高煤炭企业的市场竞争力，加强企业内部资金管理，降低企业的税收负担以及经营风险，从而提高企业的经济效益。
一、煤炭企业税收繁重的原因
(一)法律风险
煤炭企业在实施税收筹划方案之后，很难确定之后会产生的预期后果，不但会严重影响企业的财务会计工作，还有可能会出现偷税、漏税现象，企业要为此而负担法律效果，即税收筹划法律风险。为了能够享受税政优惠，煤炭企业基于企业的现有条件进行税收筹划，对企业中的部分经营活动进行改革，但是，如果税务机关不认同企业的改革，则企业自行改革的税收筹划，要承担起损失成本，会被税务机关要求补缴税款，这样不但不能降低企业税收负担，还会严重影响企业财政经营状况，降低经营效益。
(二)政策风险
由于不同地区经济发展水平存在着差异，因此，各地都存在着不同的税收政策。并且，在不同地区，运用同一政策进行税收筹划，也有可能会由于政策原因而导致政策风险。再加上经济环境的改变，因此，地区的政策会随着环境的变化而出现时效性，有可能会引发产生税收筹划风险，影响企业财务会计工作正常进行。
另外，纳税人以及财务会计人员在对煤炭企业进行税收筹划时，如果没有准确全面掌握相关的税收政策，那么在进行税收筹划时，一个细小的失误也有可能导致税收筹划失败。
(三)征纳双方存在差异认定
企业纳税人以及财务会计人员在进行税收筹划时，一定要保证筹划负荷法律的要求以及相关税收规定。一般来说，只要不违法，税务机关不会干涉企业选择的税收筹划，因为税收是属于企业的生产经营行为，企业有自主选择税收筹划组织方案进行税收筹划，保证企业的财务会计工作有效进行。但是，税务机关对于企业的税收筹划如何认定，则会影响税收筹划是否成功以及企业是否出现纳税收益。如果纳税人自主选择的税收筹划方案脱离税法精神，将会被税务机关认定为避税，甚至会被认为偷税漏税，影响企业信誉，并且使企业财务收到影响，无法保证企业经济收益。
三、煤炭企业税收筹划风险控制措施
(一)提高税收筹划风险认识
企业在进行税收筹划时，一定要严格遵守税法的精神进行改革，首先，必须要在企业内部树立科学的税收筹划风险意识以及法制观念，使纳税人以及财务会计人员对税法以及相关规定全面掌握，能够在这个前提下，结合企业发展的实际情况，全面分析企业的生产经营活动，制定出符合企业经济礼仪的税收筹划方案，使企业内部财务会计工作顺利进行，从而提高企业经济效益。
(二)完善税收筹划风险评估制度
由于煤炭企业的特殊性以及税收筹划风险的特点等因素，因此，税收筹划工作就必须要充分考虑上述两个因素影响，对税收筹划项目要先进行风险评估，得出较客观的风险值之后，根据风险值进行委托以及税收筹划工作。在对税收筹划方案进行风险评估时，一定要综合考虑企业的经营状况以及所处行业的发展总趋势，还要对煤炭企业以往的纳税情况以及财务会计管理工作等各方面的问题进行评估，从而保证税收筹划方案能够按计划进行，加强企业财务会计工作管理，提高企业经济效益。
(三)营造良好的税企关系
由于税收筹划大部分的工作都在法律边界进行运作，界限税收筹划人员对于这个界限很难把握，尤其是如何区别避税与税收筹划等模糊概念的界定，就更加难以把握，因此，这就需要企业与税务机关营造良好的关系，因为税务机关的认可度直接决定企业税收筹划工作能否顺利进行。因此，煤炭企业应当加强与地方税务机关的联系，主动向税务机关咨询企业新出台的筹划方案，与税务机关达成一致看法，方可避免筹划成果风险。
(四)提高税收筹划人员的素质
规避税务筹划风险关键在于准确、全面地把握税政，税收筹划过程中应重视综合运用政策，充分论证所筹划项目是否合理、合法，是否可以带给企业综合效益。因此，煤炭企业应不断提升税务筹划人员素质，提高筹划工作专业化水平，立足于企业经营规模及实践，培养专业化筹划团队，并对筹划队伍素质结构进行必要的优化，以充分发挥其能力，极大地降低筹划风险。
参考文献：
[1]陈鸿伟,蔡志刚.战略管理导向下的煤炭企业税务筹划研究[J].时代金融.2011
企业税收风险控制范文第4篇
当前，我国税收体系不断完善，但税务风险依然是企业持续发展面临的重要风险，若要推动企业进一步发展，就必须加强内部控制，营造良好的内部环境，有效控制与防范税务风险。本文首先分析了企业内部控制不当对税收造成的不利影响，即纳税人缺乏风险意识、内部管理制度不健全、税收法律法规不健全。又在此基础上从重视税收风险评估、加强信息沟通、提高对税收风险管理的认识、强化税务风险监督等方面，探究了加强企业内部控制的策略。
【关键词】
企业;内部控制;税收
税收风险会在一定程度上增加企业的纳税负担，有时也会导致企业存在非主观意愿的少缴纳税款，这就会使企业面临税收处罚。可见，企业的税收风险会对严重制约企业的顺利发展。随着市场经济的日益繁荣，企业面临的内部环境和外部环境都更加复杂，税收管理的难度也日益增大。在这种时代背景下，若要降低企业的税收风险，就必须加强企业的内部控制。近年来，我国从制度层面加强了企业内部控制，但许多企业仍旧没有设置专门的内部控制管理机构，导致企业税收风险体系不健全，这无疑对企业的整体发展极为不利。
一、企业内部控制不当对税收造成的不利影响
（一）纳税人缺乏风险意识
调查显示，许多人将纳税视为一种负担，未能完全理解国家的税收政策，没有意识到纳税是公民应承担的责任。此外，一些人对企业的税收风险也未形成正确理解，甚至将纳税风险看作税收处罚，认为企业如果没有受到税务处理，就没有税收风险。这些错误意识导致许多企业管理者在工作中缺乏税收风险意识，不重视企业的税收风险防范。此外，一些企业的税收管理也不够规范，将税收管理依托于社会关系、企业资源。许多企业在出现税收风险时，倾向于通过“找关系”解决问题，忽视了自身风险防范能力的提升。这就导致企业的税收问题日益增多，无法从根本上解决税收风险，导致企业发展困难重重。
（二）内部管理制度不健全
企业内部管理制度对企业税收风险控制水平具有直接应香港。就人员层面来看，目前许多企业的税务管理都由内部财务部门复杂，但财务部门甚少设置专门的税务会计。这无疑不利于提升企业的纳税管理水平。因此，企业要着力提升纳税人员的业务能力，加强对他们的培训，或聘请税务专家统筹规划企业的纳税问题。就制度层面来看，许多企业没有形成健全的内部控制建设，众所周知，企业的财务工作与纳税工作联系密切，不健全的内部控制会导致企业财务管理出现各种问题，进而增加企业的纳税风险。
（三）税收法律法规不健全
企业的经营成果需要通过税收法律进行调节，因此，国家出台的税收法律法规对企业的税收风险有直接影响。税收法律法规的改变也会影响企业的税收，引起企业税收风险的变化。所以，如果相关的税收法律法规模糊不清，就会导致纳税概念难以界定，税法的执行力度也会大打折扣，导致企业出现多纳税或少纳税的问题，增加企业的税收风险。此外，若税收法律对相关程序规定的过于复杂，也会导致企业在非主观意愿下产生违法行为，这同样会提升企业的纳税风险。经过多年来的发展，我国税收法律法规逐渐得以完善，但总体而言，税法制度依然较为复杂，导致企业难以把握税法动态。同时，目前，我国的税法还处于初级发展阶段，许多企业的税收控制都依靠企业的规章制度，国家则很少正式出台法律法规。这就导致企业内部控制过程中出现无法可依的现象。除此之外，税收法律解释权的规定和税法机构的自由裁量权，也在一定程度上弱化了执行力度。一旦自由裁量权使用不当就会对企业造成极大危害，增加企业的税收风险。
二、加强企业内部控制，降低税收风险
（一）重视税收风险评估
首先，要识别税务风险。企业要切实考虑自身的经营情况，有效识别税务风险因素，掌握和实施税务风险控制措施、控制框架，及时了解税务风险控制措施的实施情况，以及税收业务的操作流程。合理运用税务风险流程图法、清单法、财务报表分析法等识别税务风险。其次，应当分析税务风险。在识别税务风险的前提下，企业应当采用定性、定量相结合的措施，分析企业税务风险发生的可能性，及其对企业内部控制可能产生的影响。明确重点控制、优先控制的税务风险。再次，企业应当应对税务风险。企业要根据分析结果，充分考虑自身的税务风险承受能力，在此基础上合理选择承担、规避、转移和控制等应对措施。当前，我国企业面临的税收风险时常比较复杂，若用单一的应对措施，很难降低税收风险，所以，企业应当制定切实可行的系统性应对方案，综合运用多种应对措施。
（二）加强信息沟通
加强企业的信息沟通可以有效防范、规避企业税收风险的发生，总体而言，企业的信息沟通包括外部沟通和内部沟通两种方式，其中，企业内部沟通是指要全面了解企业的内部控制环境，评估与识别企业的税务风险。企业应当依据税务风险管理制度，明确企业税务风险的控制程度、控制范围。比如，要加强和人力资源部的联系，积极组织税收管理人员定期参加培训，促使企业的各个部门以及岗位人员更加深入的了解企业的风险管理，且形成整体认知。同时，企业还要注意沟通交流的方式，积极构建企业内部信息沟通平台，增强企业内部沟通的及时性和便捷性。鼓励各个部门积极联系，在相互沟通中获取更加全面的企业税收信息，进而有效控制企业的税收风险。企业作为社会生产的重要组成部分，其生存和发展离不开外界环境，因此，企业的外部沟通对企业的税收风险控制也具有重要影响。外部沟通主要是指和相关税务部门的交流，这也是企业税收风险管理的重要环节，合理的外部沟通可以增强税收机关对企业的肯定。当企业出现纳税困难的请款时，税收机关可以在一定范围内推迟纳税时间，进而减轻企业的经济负担。此外，与税收部门沟通交流还可以及时了解最新的税收法律法规，进而正确规划企业税收管理，降低企业税收风险。需要强调的是，企业和相关税收人员沟通交流时，应当如实汇报企业税收情况，以便税收人员可以更加客观、全面的了解企业情况，并在此基础上给出合理建议，进而加强税收风险控制。
（三）提高对税收风险管理的认识
企业若违反税收风险管理制度，就会面临法律风险，因此，必须提升企业对税收风险管理的认识，税收风险管理制度体现在企业的各个层面中，不管是企业的普通员工，还是企业的管理层都要遵守内部控制制度，有效实现控制过程，进而降低税收风险。企业在税收风险管理中，应当合理设置业务流程，以促使各个岗位与环节相互制约、相互监督。此外，在设置岗位时，应当依据节约人力资源的原则，优化处理内部控制各监督岗位，提升各个岗位的工作效率。同时，还应当增强岗位之间的独立性，在岗位制度建设中落实内部控制条例，并增强内部控制监督的公平性，避免有违反内部控制的特权现象出现，促使各个岗位的企业人员在制度约束下各司其职。除此之外，在企业税务风险管理中，还应当增强企业各个部门之间的配合，促使各个环节与部门之间相互协调，避免因各个部门沟通不畅出现相互推诿的现象，只有增强企业内部各个环节与部门岗位的协调，才能够增强企业经营活动的有效性、连续性，为税收工作的顺利开展奠定良好的基础。协调配合则需要各个部门设计清晰的控制活动，岗位设置模糊，就会导致各部门之间出现职责不清、落实不到位的现象，内部控制的效果也会受到影响。
（四）强化税务风险监督
企业要健全审计制度和机构，制定企业税务风险内部控制目标，且据此监督税务风险管理，并客观评价税务风险内部控制制度的执行情况，及时了解管理过程中的薄弱环节，在此基础上提出改革策略，提升企业的风险防范能力。此外，企业也应当联合外部审计机构，合理评价企业税务风险的内部控制情况，明确企业的税务风险管理状况，进而提出完善税务风险管理的举措。
（五）组建税务风险管理部门
在企业经营过程中，要根据自身的经济状况、规模大小，合理组建内部税务风险管理部门，对企业的税收风险进行统筹管理。合理设置税务风险管理部门，有助于归集管理企业的纳税事宜及税收制度，有效协调企业和外部税务机关的关系，及时处理企业税务管理中的各种问题。通常情况下，企业的税务管理部门可以针对企业的具体税收风险问题，制定切实可行的风险防范方案，并有效评估企业运营中可能存在的风险，加强对企业纳税管理的监督。综上所述，随着市场经济形势的日益复杂，我国企业面临的税收风险也越来越多，企业若要提升自身的税收管理水平，就必须及时调整企业的税收风险管理机制，加强内外部沟通，并适时了解相关的税收信息，增强内部控制与外部控制。只有这样才能够降低企业的税收压力，有效防范税收风险，推动企业健康持续发展，进而增强企业的经济效益。
参考文献：
[1]顾爱红.浅谈企业税收筹划风险及其管理与控制[J].中国城市经济，2012(2)：186-187.
[2]唐洋，王秋林，陈慧敏.企业内部控制环境对内部会计监督的影响研究[J].中国注册会计师，2013(6)：107-111.
[3]蒋震.大企业税收风险管理的思路和基本框架[J].税收经济研究，2011(6)：25-30.
[4]张凤霞.中国大企业税务管理模式的理论与实践[J].经济研究导刊，2012(4)：11-14.
[5]程慧丽.浅论内部控制、税收筹划和现金流量对企业财务目标的影响[J].中国总会计师，2012(4)：62-63.
企业税收风险控制范文第5篇
关键词：营改增；
中小企业；
税务风险；
控制
中图分类号：F812.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）015-0-01
营改增后，增值税这种风险最大的税种成为目前众多企业关注的焦点，尤其是对于一些税务风险预防和承受能力较差的中小企业来说，税务风险控制更是成为主要的风险控制工作内容。
一、营改增后现代中小企业税务风险产生的原因
自2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入营改增试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。财务人员面临着税制、政策的变化，尤其是营改增还改变了企业的会计核算体系，在诸多操作上稍有不慎就有可能产生税务风险。总的来说，造成税务风险的主要原因体现在以下三个方面：一是财务核算不健全。准确地说，增值税的会计核算更为复杂、严格。如现有的税收法规指出如果企业无法提供准确税务资料，则要按照销售额和增值税税率计算应缴纳税额，不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。二是虚开发票。在新规定中，增值税专用发票可以抵扣税款，这无意中增加了发票管理的难度。如果企业不重视发票核查、管理，则很容发生发票管理风险。三是纳税时间差。在税收规定中，要求发生纳税义务后，经营者的行为就会被纳入税收征管范围内。如果税收义务时间不合规，则有可能发生罚款的风险。而另一方面企业还可以通过合同条款推迟纳税义务发生实践，从而获得一定的纳税期限。除上述的原因外，还存在非法避税、业务办理不规范等。企业若要真正做好税收风险的控制，就要重视深入研究税收风险的产生原因，然后才能提出合理的控制措施。
二、中小企业税收风险的控制措施
1.建立预警机制
为了将企业税收风险控制在合理的范围内，并尽量降低税收风险带来的经济损失，企业应当重视建立起全面的税收风险预警机制，积极预防、控制税收风险。
首先，应当树立全面的税务风险防范意识。企业管理层人员要做出榜样，树立正确的税收风险预防理念。同时，还应当建立于企业风险较为一致的税收风险管理目标，并将税收风险深入到企业的各个管理环节部门中，从而实现税收风险控制的标准化、规范化。其次，应当建立全面的信息沟通平台。在营改增后，增值税的内容会更加复杂。从企业角度来说，应当及时加大营改增税法的培训，提高全员的认识。另外，还要重视的是企业要及时了解到当前营改增后，税收的政策变化以便于会计人员能够及时采取措施预防税收风险。最后，建立有效的预警机制。比如某企业运用风险管理平台、行业数据模型对大企业经营收入、成本费用、日常申报等各类事项的风险点进行综合评定，依据风险等级，下发红橙黄三级预警卡，分别实施约谈、组织企业自查、实地复核、反避税调查等措施，及时纠正失误和偏差，避免问题深化发展成偷税行为。对整改不力、错误继续蔓延构成偷税逃税行为的，移交稽查部门进行立案查处。
2.加强税收风险监控和评估
在实施营改增后，企业计税方法、缴税方法都发生了变化。企业要对税务风险进行有效的监控和评估，尽量以积极预防为主，建立健全以查、防、控、评为主要内容的大企业税收风险防范工作体系，最大限度地控制税务风险。
首先，在税务风险监控方面企业应当设立专门的管理机构、岗位。确保监控人员能够进行日常业务的检查，确认其是否满足营改增的要求，同时还应当重视及时监控各部门对营改增政策、税务风险预防政策是否理解到位，是否落实到实处。另外，监控人员还应当那跟踪与企业有关的大型税务风险，并进行深入分析，而后采取针对性的措施加以解决。
其次，在税务风险评估方面。营改增后，企业规避税收风险工作的难度更大。对此，企业要采用科学的评估方法来评估税务风险对企业的影响有多大，从而将税务风险控制在可控制范围内。另外，企业还可以结合自身实际情况，结合企业基本状况、容易发生的税收风险等进行税务风向的评估测试、发生频率预测等，合理控制税务风险。同时，还可以建立风险会审机制，结合企业税务遵从管理年度报告评审工作，由风评、税政、征管、数据等部门就报告中的典型风险问题进行集中探讨，掌握企业在生产经营、所有权结构、纳税申报、内控机制架构等方面的高中低风险分布规律，扩大企业个性化风险识别的指标、模型范围，提升后期风险应对工作的针对性和有效性。
3.强化税务风险危机管理
在营改增之后，不是素有的税务风险都是可以控制的。当税收风险真正变成现实风险后，企业应当采取积极的措施应对这些风险，从而度过税务风险危机，保证企业的正常运营。
需要注意的是在发生税务风险后，企业要在最短的时间内进行补救，以避免税务风险的扩大，影响到企业运营。而且在最短的时间内解决也能够减少企业需要支付滞纳金和罚款的数量，并尽可能地降低对企业信誉的影响。另外，需要注意的是企业会计人员应当重视运用公关力量，让税务机关明白企业的行为是营改增后，一时无法适应的结果，从而减轻税务机关的惩罚。此外，企业还可以建立税务风险等级制度，并根据税务风险实际等级采取相应的对性措施。也就是说企业在完善税务风险管理机制时，应当将解决机制纳入到其中。这样在发生税务法风险后，能够迅速获得应对方法。在此过程中，企业要着重分析各种税务风险类型，以便能够企业迅速做出反应。但是总而言之，企业必须具有危机管理意识，能够在税收风险发生时，及时作出反应，并采取积极的解决措施应对难题。
综上所述，在我国营改增实施之后，中小企业所面临的的税收风险问题也会发生变化。对此，企业只有转变理念，结合实际灵活应对才能尽可能地减少税收风险的影响，保障企业的长久发展。
参考文献：
[1]韩顺超.新税制政策下建筑企业税务风险管理研究[J].现代经济信息，2015（24）.