紧急删除：13882551937、13808266089服务时间：8:00~21:00承诺一小时内删除下面是小编为大家整理的财务管理交流材料【五篇】（2023年）,供大家参考。
财务管理交流材料范文第1篇
村级财务管理工作是“乡村振兴”战略的重要内容，是村级事务管理的核心，也是维护农村稳定的基石。严明财经纪律，加强和规范村级财务管理，健全各项财务制度，不仅可以切实维护农民的知情权、参与权、决策权、监督权，促进农村事务管理民主化，还能进一步调动农民群众积极性，为社会主义新农村建设和“乡村振兴”提供保障。
近年来，我区陆续实施了农村财务管理制度改革，实行了村账乡(镇) 代管。区、镇各级政府部门也相继出台了 一系列有关加强农村财务管理和监督方面的措施，各村财务管理水平普遍提高，取得了明显成效。但是，对照“财务管理规范化”的要求，在业务水平上还有一定的差距。目前，从省市区纪委监委通报的违反中央八项规定精神、扶贫领域违纪典型案例和乡村巡查出的问题看，村级财经财务管理中仍然存在一些不容忽视的问题：
（一）违反中央八项规定精神、扶贫领域违纪典型案例
现在有部分干部认识上还存在错误，认为“钱没装进自己的口袋就没事”，“自己又没贪污，收费的钱也是花在村上，就没问题”，是“为村民办好事”，甚至还有村干部虚报冒领低保金用于个人开支。《中国共产党纪律处分条例》第一百零五条第二项规定中明确说明违反规定扣留、收缴群众款物属违纪行为。《财政违法行为处罚处分条例》也在第六条第一项规定中说明以虚报、冒领等手段骗取财政资金的行为是违纪行为。而这些在法纪法规中明令禁止的行为仍然有部分村干不管不顾。
案例1：金昌市永昌县朱王堡镇梅北村党支部书记苏永禄等人虚报套取危房改造资金等问题。2011年8月，苏永禄与时任梅北村村委会主任李克朝商议，虚报5户农村危房改造户，套取补助资金2万元，用于村委会办公室维修等支出；
2015年12月，虚报6户农作物受灾救助户，套取补助资金1.75万元，用于村委会办公场所改造工程款支出。此外，2011年1月，还违规发放福利2050元。2018年2月18日，苏永禄受到党内严重警告处分，李克朝受到党内警告处分，违纪资金已被追缴。
案例2：平凉市庄浪县赵墩乡牡丹村党支部原书记程进宝等人违规收费问题。2012年，程进宝与时任牡丹村文书程明军为了解决村级欠账及果园建设等费用，违规向该村11户危房改造户收取费用共计3.65万元，其中2.66万元用于偿还村级欠账和支付果园建设苗木款，结余9900元。2018年4月10日，程进宝、程明军分别受到党内严重警告处分，违规收取费用已退还给危改户。
案例3.陇南市武都区外纳镇宗家坝村村委会原副主任贾义军虚报冒领低保金的问题。2009年至2016年，贾义军利用职务便利，累计虚报冒领农村低保金2.52万元，用于个人开支。2017年9月，贾义军受到开除党籍处分，违纪资金已被追缴。
案列4.武威市民勤县东湖镇下润村党支部原书记沈永胜等人套取、私分、截留扶贫资金问题。2015年11月，沈永胜与时任村委会主任石宏业、村文书李发中3人虚报该村暖棚扶贫补助对象，套取补助资金共计9万元（实收回7.6万元），将其中2万元发放给不符合补助条件的农户，1.56万元用于村上开支后，3人将3.7万元予以私分，剩余0.34万元留于村账。2015年12月，沈永胜还将拨付给该村82户饲草种植等补助资金61万元从农户手中全部收回，直至2017年12月才将该款发放给各农户。2018年1月，沈永胜受到开除党籍处分，其违法犯罪问题已被追究刑事责任;石宏业、李发中分别受到留党察看一年处分;3人违法所得已全部追缴财政。
案件5：肃州区某乡镇某村村委会违规公款吃喝问题。2016年10月，经肃州区某乡镇某村时任村委会主任陈某同意，从天牛防治人工工资中违规支付村组干部聚餐费用2600元，陈某还存在其它违纪问题。陈兴连受到党内严重警告处分。违纪资金已收缴。
落实中央八项规定精神、认真开展扶贫领域腐败和作风问题专项治理是一项重大政治任务，必须持之以恒、久久为功，一寸不让，步步深入，一个节点一个节点坚守、一个环节一个环节盯紧、一个问题一个问题解决。各级党组织必须扛牢压实全面从严治党主体责任，抓常、抓细、抓小，以持而不息的加压，消减不正之风的反弹势能，要重申纪律要求，讲明禁止事项，以反面典型为戒，引导党员干部从思想深处筑牢抵制不良作风的“防火墙”。
（二）乡村巡查和财政审计检查中发现的主要问题：
1.原始凭证不合法。存在以白条抵库、白条报销下账的问题。
2.公款私存。个别村组收缴的机井电费，没有通过公用账户支付，而是将资金转入村干部个人名下，由村干部个人向电管站缴纳。个别村将村级各项支出先打到村干部个人账户，再由村干部向相关人员支付发放。
3.往来不清。“三资”清理已走上正轨，但有少数村债权、债务仍没有清理，作为库存放在村级报账员包中。特别是部分村往来款项数额巨大且明细记载不清晰，村委会人员变动后，大多往来已无法说明原因。
4.报账不及时。体现在两个方面：一是开出的票据款没有及时入账；
二是不及时到经管站或财政所报账。
5.“三资”管理不严格。各村普遍没有集体资产管理的制度，班子成员缺乏管理意识，管理不规范，村上及各小组的资产没有登记或建立台帐，机动地管理混乱，村上未进行统一管理，村民小组长调整后，不按要求做财产移交，导致现任村民小组长普遍反映对全组的机动地、文化室等集体资产账目不清，出现集体资产流失现象。
6.财政性资金政府采购和投资评审制度执行不到位。
7.村级合作社与村委会隶属关系不清。由村党组织牵头领办的专业合作社，在财务上与村级财务相互交叉，收支不清。（可选择向深延说村社分账的情况）
8.村民捐款不及时入账或上缴相关部门。在今年新冠疫情期间，党员群众积极捐款支持抗疫，但有个别村代收抗疫捐款后，截止财政、审计专项检查时，仍未上缴相关部门支持抗疫。
9.村组财务公开不到位、不透明，使财务公开流于形式。村务公开留有后门，以“其它支出”科目来概括一些村干部无法公示的支出，“其它支出”的开支到底用于何项工作，该不该开支，村民不得而知。
面对存在的问题，我们将采取什么措施，怎样才能进一步规范村级财务管理工作？
通过多年的摸索和工作实践，认为在坚持和完善各项制度的前提下，要严格执行肃州区人民政府2016年8月15日印发的《肃州区农村集体财务管理办法（试行）》，从规范村级财务管理基础工作入手，强化村级财务知识的学习，履职尽责才能做好村级财务管理工作，促进农村经济健康持续发展。
一、明确“三委”主要负责人职责
村级班子成员应足够重视村级财务管理工作，从思想上、行动上真正把村村财务管理作为中心工作，抓好落实。
现在我将村书记、村委会主任、村监委会主任，三名主要村干部在村级财经财务管理中的职责明确下：
1.村书记的职责：全面管理村级财经财务事项，对村级财务行使监督、管理、协调职能，与村委会主任、村监委会主任、共同行使“三笔会签”职能。对重大财务事项与村委会主任共同行使决策、决定权。
2.村委会主任的职责：全面管理村级财经财务事项，对村级财务行使监督、管理、协调职能。对一般性的、经常性的支出项目，负有一支笔的审批职责，对于超限额的支出，与村支部书记、村监委会主任共同行使“三笔会签”职能。对重大财务事项与村书记共同行使决策、决定权。
3.村监委会主任职责：对村级财经财务行使监督、检查职责。与村书记、村委会主任共同行使“三笔会签”签字审批职责。
4.支持村级报帐员正确履职。村级报帐员是村集体经济组织管理工作者的重要一员。沟通着上下左右的人际关系。村里经济活动发展好坏，在很大程度上取决于报帐员参谋监督的能力和提供服务的质量，这一点不可小视。因此，村“三委班子”要积极主动支持村级报账员正确履职，并为此提供履职必要的各项主客条件。
5.村书记、村委会主任、村监委会主任，应团结一致，共同为财经财务管理出谋划策，才能保证村级财经财务管理工作顺利开展。否则，规范村级财经财务将成为一名空话。
二、完善村级财务管理制度
俗话说“没有规矩不成方圆，没有制度就没有约束” 。
完善的财务制度是保证工作顺利开展和落实的有效武器， 是做好农村集体财务管理工作的基础。各村制定出一整套
适合本村财务状况的管理制度，使农村财务管理有据可查， 有章可依，避免主观独断，随心所欲。
村财务管理制度主要有：财务预决算制度、资金管理制度、收入及票据管理制度、支出管理制度、资产管理制度、财务公开制度。
(一)财务预决算制度
预决算的主要内容：
村集体经济组织财务收支实行预决算管理制度。财务收支预算编制要与本村的经济发展水平、收入状况和农民的实际承受能力相适应，坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾的原则。村集体经济组织财务收支预算方案根据上一年财务决算情况和当年的生产经营计划编制。年度内各项收入和各项支出的综合预算和专项预算，重要的项目和工程实施，必须制定专项预算、专项决算。
具体内容:
1.财务收入预算的内容主要包括:集体生产、投资、提供服务、参股分红等经营性收入；
集体资产拍卖、租赁、发包及上交收入；
政府拨款、财政转移支付资金等补助收入；
“一事一议”筹资及以资代劳款项；
征占土地补偿、公益林补助、救济扶贫款项；
按规定清收的历年往来款项；
社会捐赠等其他收入。
2.财务支出预算的内容，主要包括集体经营支出、管理费用、集体公益福利支出、固定资产购建支出、征占土地补偿支出、救济扶贫专项支出、社会捐赠支出和其他支出。
3.专项预算，重要项目和工程的实施，必须实行单项预决算。
4.预决算的总体要求
①时间范围：
村级财务做到年初有预算，年终有决算。
预、 决算年度与会计核算年度同步，即每年公历1月 1日
至12月 31日止。
预算方案须在每年1月底前编制完毕， 经村民会议或村民代表会议讨论通过后组织实施，并报乡 (镇) 人民政府备案。
②村集体经济组织在财务收支预算执行过程中，若遇不可抗力或重大变化等特殊情况，可经村民会议或村民代表会议讨论通过后，对预算进行调整。
③村集体经济组织财务收支预决算方案要及时向全体村民公开。每季度向村民公布一次财务收支执行情况，年底公布决算情况。公开要做到及时、真实、完整，并听取群众意见，接受群众监督。公开内容按照规定内容和程序进行。财政性资金财务公开以村集体经济组织为单位，由乡（镇）财政所将该村财政性资金的收支执行情况提交村集体经济组织，由村集体经济组织统一公开。
④村务监督委员会要定期对财务预算执行情况进行监督、检查，对发现的问题及时提出意见和建议，并监督纠正和改进。
（二）资金管理制度
货币资金，现金、银行存款是村集体经济组织中流动性最强的资产。
1. 开户：村集体经济组织必须且只能开设一个银行基本存款账户。因特殊业务需要，可按规定开设专用结算账户，用于专项资金的管理。所有资金在统一设置的账户核算，杜绝一切形式的存折户及账户外核算。村集体经济组织的账户开设由所在的乡镇审批后，报人民银行核准。
土地征收补偿费实行专户管理制度，专户存储，专账管理。
2.现金使用范围：在现行银行卡、支票转账等电子支付方式方便、快捷、全面推广的形式下，原则上不能再使用现金方式支付。因支付条件限制等特殊情况下，村级对日常小额开支和差旅费、支付给个人的工资、报酬、向个人购农副产品等可以少量使用现金支付。
(1) 现金收入严格执行收支两条线制度，由村报帐员按规定负责管理，并及时将现金存入开户银行，不得坐收坐支、白条抵库、公款私存和私设小金库。
(2)村报帐员到银行提取现金，必须按规定提取，做到续时记账，并当日结出现金和银行存款余额。提取的现金必须按规定用途使用，不得移作他用。
(3) 现金备月金制度，大村在1500元内，小村在1000元以内。办理备用金应当经会计和村集体经济组织负责人签字。严格遵守财经纪律，坚持“八不准”原则，即不准白条抵库；
不准垫支；
不准擅自出借公款；
不准以集体资产为个人和外单位贷款提供担保；
不借公款；
不准以集体资产为个人和外单位贷款提供担保；
不准挪用公款；
不准坐支现金；
不准公款私存；
不准设立“小金库”。
(三) 收入及票据管理制度
1.村集体经济组织的所有收入（包括财政转移支付收入、非财政性收入、收益等）和支出（包括村组干部工资等）都应当纳入账内统一核算。不得乱收费或违规收费，不准列支摊派费用。
2.村集体经济组织各项收入应当取得合法的原始凭证。对外财务结算应当使用国家税务、财政部门监制的合法票据，内部财务往来结算应当使用省级财政部门监制的往来结算票据，包括农村集体经济组织收款票据和付款票据。
3.村集体经济组织专用收款票据，只限于村集体经济组织内部使用，严禁向村集体经济组织以外的单位和个人领购。凡私自将专用收款票据领购给其他单位和个人，造成经济纠纷或不良后果的，谁领购，谁负责，并根据票据管理的有关规定予以严肃处理。
4.不得使用已经废止或自行印刷、市场购买的任何往来结算票据。
5.专用票据不得转借、转让或超出范围使用，不得擅自销毁或出售，不得越级购领或村集体间互相借用、不得拆本使用，必须连号连本使用，作废票据全份保存，并注明“作废”字样，不得跨年度使用，年末应对未使用完的票据在监制章处作“V”型剪销作废或剪角作废。
6.村集体经济组织领购票据，实行核旧领新制度，使用单位按要求将旧票据存根及作废票据交乡镇经管站审核后办理新票领用手续，不得同时开启多本票据。村民小组长代收水电费，向所在村集体经济组织领购专用票据，每次限购一本，实行核旧领新制度。
7.因当事人未按照规定存放和保管票据，造成票据丢失或者擅自损毁的，应在市级以上纸质媒体刊登遗失声明，注明遗失票据的编号，并将刊登的刊样提交乡镇经管站。刊登遗失声明的费用由票据遗失人承担。乡镇人民政府可根据情节轻重，给予当事人相应的纪律处理。
（四）支出管理制度
1. 财务开支审批的原则：村级组织财务开支要坚持集体研究、“三笔会签”，一支笔审批的原则。其具体审批权限为：500元以下的开支，由村委会主任审签；
500（含500元）元至1000元以内的开支，由村党组织书记、村委会主任联审联签（村党组织书记、村委会主任一肩挑的，由主要领导和党支部副书记或村委会副主任联审联签）；
1000元（含1000元）至5000元的开支，先由村集体经济组织提出用款计划或申请，经村民代表大会讨论通过并公示后实施，村书记、主任对票据实行联审联签，后经镇分管财务领导审核；
5000元（含5000元）以上的开支，由村集体经济组织提出用款计划或申请，经村民会议讨论，3/4以上村民通过并公示后实施，村书记、主任对票据实行联审联签，后经镇分管领导及政府主要领导审核。
2.支出凭证的要求：一切财务支出，都必须取得填制合法、内容齐全的原始凭证，由经办人签字或者盖章，村务监督委员会审核签章，村集体经济组织负责人审批签字后，方可报销入账。凡手续不齐全、内容不真实、用途不明确、 开支不合理的，乡镇经管站或财政所有权拒绝入账。
3.重大事项或大额开支要求：村集体经济组织收益分配方案、对外投资项目、大中型固定资产的购建和处置、预算外的财务开支项目和借（贷）款、重要集体资产资源经营方式变动、集体工程招投标等重大财务事项或大额开支，须经村民会议或村民代表会议讨论通过后方可实施。
4.财政性资金支出要求。财政性资金即纳入财政预算管理的资金，直白的说就是每年财政预算安排的每村每年6万元的公用经费及（视觉贫困等）专项财政转移支付资金。财政性转移支付资金形成的支出，在财政所实行报账制管理，在充分保障村级财务运转的基础上，有结余的，可用于兴办防虫减灾、公共安全、公共基础设施等公益事业，经村民或村民代表大会讨论通过，在乡镇人民政府备案后，报乡（镇）财政所开支。（可不展开说明，由财政所展开讲解）
5.非生产性开支要求。村集体经济组织应当建立健全内控机制，强化办公费、差旅费、报刊费等非生产性开支管理。
办公费开支。办公费包括办公用品购置费、邮电费、水电费、公用取暖费、培训费、标牌制作费、复印费、账册费、办公用品、小额维修费、卫生费、治安费等开支。严格按照财政转移支付资金规定范围开支，实行上限控制、据实报销、严禁超标的原则。
‚差旅费开支。差旅费指村干部因招商引资、参加会议、培训等公务活动而支出的费用，包括出差人员的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。出差事由须经乡镇党委、政府批准同意，否则不予报销。具体开支标准参照《肃州区党政机关差旅费管理办法》。
ƒ捐助赞助开支。捐助赞助费包括村级集体用于捐助赞助外单位或个人等产生的相关费用。村级集体原则上不得以各种名义列支捐助、赞助等费用，确需列支的，须经村民代表会议讨论通过后从提取的应付福利中支付。捐助赞助开支金额最高不超过500元。所有村级财政资金不得用于列支捐助赞助。
④其他非生产性开支。其他非生产性开支坚持集体研究、从紧节约、区别对待、合理使用的原则。报刊订阅费执行农民负担监督管理相关标准。村接待费实行“零接待”。村组干部不得以任何形式发放电话费、油修费、福利费、奖金、考核工资、服务费等津贴、补贴性质的补助。
6.年度结余资金收益分配要求。村集体经济组织年度结余资金收益，按照“大部分用于发展生产，小部分用于集体福利”的原则，按以下顺序进行分配：
提取公积公益金。公积公益金用于发展生产，包括转增资本和弥补亏损，也可用于集体福利等公益设施建设。
‚提取福利费。福利费用于集体福利、文教、卫生等方面的支出，包括照顾军属、五保户、困难户的支出、计划生育支出、农民因公伤的医药费、生活补助及抚恤费、赞助费等。福利费提取比例不得高于净收益的10%。
ƒ其他分配。
(五)资产管理制度
1.资产范围：法律规定为集体所有的土地、森林、草原、水面、荒地、荒山、滩涂等；
‚农村集体经济组织投资、投劳形式的固定资产；
ƒ农村集体经济组织投资、投劳兴办的企业和事业资产、兼并的企业资产及其形式的新增资产；
④农村集体经济组织在联合举办的各种形式的企业和共同兴办的各项事业中，按照出资额或协议应占有的资产及其新增资产；
⑤农村集体经济组织投资、投劳形式的林木、牲畜、畜草等资产。⑥国家和有关组织、个人无偿资助的资产；
⑦农村集体经济组织的积累资金、有价证券和债务；
⑧农村集体经济组织利用集体资产所获得的承包金、租金、土地、草场补偿费等各项收益；
⑨农村集体经济组织的著作权、专利权和商标权等知识产权；
⑩依法属于农村集体经济组织的其他资产。
2.固定资产：村集体经济组织的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基本设施等劳动资料，凡使用期限在一年以上的，单位价值在500元以上的列为固定资产。部分主要生产工具和设备，单位价值虽然低于规定标准，但使用年限在一年以上的，也可列为固定资产。
3.资产管理要求：
①应当建立农村集体资产、资源管理台账，及时准确记载资产、资源的名称、位置、数量、金额、经营情况等重要内容及其变化情况。
②各类资产要有专人负责保管，每年要进行一次资产清查，重点清查核实各种资产、负债和所有者权益，做到账实、账款相符。
③以集体资产、资源对外投资、合作经营的，投资价值要经依法批准设立的资产评估机构或农村经营管理机构评估确定，不得擅自作价处理。
④集体资产、资源发生承包、租赁、处置情形时，须经村民代表大会表决通过，可以采取招标、拍卖、公开协商等方式进行。同等条件下，本集体经济组织成员享有优先权。
招标文件、拍卖方案、公告、相关合同及资料应报乡（镇）人民政府备案。
4.债权债务管理要求：各村应当加强债权债务的核算与管理。建立债权债务登记簿，定期核对，积极催收应收款项，防止呆账、坏账发生。对确实无法收回的款项，经村民会议或村民代表会议讨论通过，经乡镇经管站审查后报乡（镇）人民政府同意后核销。对有关责任人造成的损失，应由其赔偿。任何人不得擅自决定应收款项的减免。
严禁村集体经济组织举债用于兴办集体公益事业、发放村组干部报酬补贴。坚决禁止新增债务，村级集体组织不得以任何理由借入资金或举债经营，凡违反规定形成新增债务的，一经查实，按照“谁举债，谁负责”的原则，追究当事人的责任，形成的债务由当事人自行承担。
(六)财务公开制度
村集体经济组织实行财务公开制度。村集体经济组织应当按照规定的时间、形式、程序和内容，将其财务活动情况、有关账目以及村集体经济组织成员普遍关心的、涉及村集体经济组织成员切身利益的财务事项如实向全体成员公开，接受成员监督。
1.公开的时间：按季公开，会计业务发生不频繁的每年最少也得公开两次。
2.公开的内容：村除保持对村级日常财务收支事项的公开外，年初还要张榜公布财务收支预算方案，年终要张榜公布财务收支决算方案和收益分配方案；
年底要集中公布各项财产物资、债权债务等明细；
日常对群众关心的热点、焦点和重大收支事项，要即时张榜公布。三分之一以上成员、村务监督委员会或民主理财小组要求公开的内容，应当及时单独公开；
涉及村集体经济组织及其成员利益的重大事项，应当随时公开。
3.公开的程序：财务公开前，应当由村务监督委员会或民主理财小组对公开内容的真实性、完整性进行审核，提出审查意见。财务公开资料经村集体经济组织负责人、村务监督委员会或民主理财小组负责人和主管会计签字后公开，并报乡（镇）农村经营管理机构备案。
4.公开的形式：村集体经济组织应当设置固定的公开栏进行财务公开；
有条件的地方，可通过网络、电子显示屏、触摸屏等方式进行公开。同时，也可以通过广播、电视、“明白纸”、会议等形式进行辅助公开。
5.反馈。村级财务公开后，村主要负责人应当在财务公开之日起两日内安排专门时间，集中解答村集体经济组织成员提出的质疑和问题，听取意见和建议，村务监督委员会或民主理财小组成员列席；
集中答疑时间之外，村集体经济组织成员有疑问的，也应随时给予解释说明。对村集体经济组织成员反映的问题，村集体经济组织要在三日内及时答复解决；
一时难以答复解决的，要做出解释。不得对提出和反映问题的村集体经济组织成员进行压制或打击报复。
三、规范财务会计业务处理程序
财务流程：主要指的是农村集体经济组织财务收支审批程序。
完善财务流程规范是实行农村集体财善财务流程规范化建设的重要内容。
(一) 经手人必须取得有效合法的原始凭证。原始凭证是对会计信息质量实行源头控制的重要环节，大量的会计事务是从原始凭证开始的，原始凭证的真实、准确、完整、合法与否，直接影响财务核算的质量和会计工作的正常秩序， 直接关系到规范财务收支的成果，进而关系到广大村民的根本利益。
(二) 必须注明用途并有经手人签字(盖章) 。注明用途，确定了财务收支的发生方向，由经手人签字(盖章) 明确了职责，既保证了财务发生“专款专用”，也保证了日后查账和审计过程中的“有证可查” 。
(三) 必须交村务监督委员会成员按照权限复核。村务监督委员会享有对本集体经济组织财务活动的各项民主监督权利。它代表全体村民行使的财务收支监督权，保障了村集体的财务收支符合全体村民的意愿。
(四) 必须报经集体经济组织负责人审批同意并签字 (盖章)。村集体经济组织负责人对村集体发生的每一笔财务
收支业务，都负有不可推卸的监督责任。
(五)最后由报帐员将财政性资金收支交财政所审核记账，非财政性资金交经管站审核记账。
规范村集体财务收支审批程序，主要是为了对集体财务收支进行监督。但是，无论怎样规范程序，在具体财务收支业务操作的过程中，财务会计人员都起着重要的作用，因此， 对财务会计人员提出了更高的要求，他们在其中也起到了 重要的作用。
财务会计人员应该做到：
对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。
‚对违反规定不纳入村集体统一会计核算的财务收支， 应当制止和纠正。
ƒ对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。
④规范农村集体财务收支审批程序，保障了全体村民的根本利益，对于经村务监督委员会复核确定为不合理财务开支的事项，有关支出由责任人承担。
四、强化服务，规范管理
区财政局、区农牧局和各乡（镇）人民政府负责指导和监督村集体财务管理工作。乡镇财政所具体负责农村集体经济组织财政性资金财务核算管理工作。乡镇经管站负责农村集体经济组织非财政性资金的财务核算管理工作。其履行职能又体现在倾情服务之中，在服务中达到村级财务规范管理的目的。就我们目前的情况，须在以下几个方面进行重点规范。
1. 集体资金预算管理
年初，各村都要按照“以收定支”的原则，合理编制当年财务收支预算方案，交村民代表会议讨论通过，由乡镇农经站审核后，报乡镇人民政府批准实施，然后进行张榜公布，接受群众的监督。
年度之中，村级收支要按预算方案对照实施，不允许超预算支出资金，特殊情况确需超预算支出的，要及时修编预算方案，按程序审批使用。
年底，各村对收支情况要进行决算，编制决算表。预算执行情况和决算情况要向村民代表会议进行报告。最后，进行民主理财和财务公开。
2. 严格收入管理
收入是村集体经济组织在商品、提供劳务让渡资产使用权等日常经营活动以及行使管理服务职能所形成的经济利益的总流入。收入的实现是村集体经济组织收益实现的前提和基础，也是村集体经济组织活动的重要环节。
目前，村级的主要收入包括经营收入、发包及上缴收入、财政性转移支付性收入、其他收入及补助收入。
①票据的管理(收款收据的管理) ：
统一使用的收款收据是各项收入不可缺少的证明。因此，在坚持票据管理的前提下，实行票款同清的方法来保证金额上相符，入账时间上一致。防止收入不入账或少入账， 搞账外账等贪污挪用等违法违纪情况发生。
②款项的管理：村级所有收入资金都要在收款后3日内缴存到本村基本结算账户上，上级或部门对村的专项补助和专项拨款、各种返还款和奖励资金等，由报帐员与有关部门办理资金结算等业务手续，及时划拨到村级资金账户。所有收入报帐员均凭银行缴款单或转款票据到乡镇经管站或财政所登记入账，严禁瞒报、少报收入、坐收坐支， 坚决杜绝私设小金库和账外账的发生。
③专人管理：
村集体收据和所有收入均由村报帐员 负责办理开票收款手续，其他任何人不得办理收授款项业务。
村集体原则上不允许新增债务，确需借款的必须先由村支两委提议，村民代表会议讨论通过，再向经管站和镇政府提出书面申请，经审核批准后方可借款，否则一律不予入账。
2. 费用支出控制.
管理费用是指村集体经济组织进行生产经营和管理活动所发生的各种耗费总和，包括经营支出、 管理费用、其他支出等。监督、控制好支出是增加经济效益的关键，村集体经济组织财务管理的核心任务。
（1）支出票据审查关(如何审核支出凭证) 。
①原始凭证基本要素：凡报支的发票必须达到六看：
看支出凭证是否规范
看日期是否准确
看用途是否真实
看金额大小写是否一致
看经手人是否签字
看审批手续是否齐全
②合理合法性：各类支出报销凭证必须有经办人、支出用途、证明人、审批人签字和村监委会成员签章，按规定的权限和程序进行审核审批，再由经管站或财政所对各支出单据逐笔审核把关后方可入账。
（3）严格控制非生产性支出。
非生产性开支，指与生产经营活动没有直接关系的支出。主要包括管理费用、其他支出。管理费用，指村集体经济组织活动发生的各项支出。(工资、会务费、租车费、报刊费、办公费、差旅费等公务费) 各村要根据财务管理制度有关规定，严格控制费用支出，重点加强以下几项费用控制：
一是招待费用：按中央文件规定，村级招待费为零。各村要加以严格控制。
二是有关内部往来支出及村办公益事业等方面的支出(探望老党员、老干部、现、离任村干部，烈军属、五保户 、 困难户等优抚费，村民代表、党员组长工资，七一、老年节、春节等活动经费都应确定标准，按标准严格执行。
三是村级工程项目：(修路、修渠、水库、村部建设和新农村建设等)都应实行公开招标，签订书面合同，进行专项核算。
财务管理交流材料范文第2篇
一、问题的提出
在许多企业中，物流成本占企业总成本的比重很大，物流成本的高低直接关系到企业的利润水平以及竞争力的高低。随着企业物流管理意识的增强，人们对于物流成本的关心日渐浓厚，降低物流成本、寻求“第三个利润源”已经成为物流管理的首要任务。
物流成本是企业在经营过程中，消耗在物流业务方面的显性物流成本和隐性物流成本之和。
（一）现行的财务会计核算体系不能准确反映物流的显性成本
按照我国《企业会计准则》的规定，“费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出”，因此，企业确认成本费用的一个基本原则是实际发生，我们把实际发生的计入企业实际成本费用的各项物流支出称为显性的物流成本。
由于现行的财务会计制度和会计核算方法对物流成本没有分列记账，物流费用没有单独的核算科目，有关物流成本是分散在各个成本费用科目中的。在这些科目中，汇集企业发生的全部成本费用，而不仅仅核算企业发生的物流成本费用。例如，购买原材料所支付的物流费用是计算在原材料成本中的，产品生产过程中发生的物流成本计算在主营业务成本中，自运运输费用等计入销售费用，仓库发生的相关费用计入了管理费用，另外与物流相关的利息计入财务费用。企业发生的物流成本都是列在了“材料采购”、“管理费用”、“销售费用”以及“财务费用”等账户中混合核算的。
由此可见，企业内部占压多数的物流成本在会计核算上被混入其他费用中，如不把这些费用核算清楚，很难看到物流成本的全貌，即形成了所谓的“物流冰山”。
（二）现行的财务会计核算体系不反映物流的隐性成本
那些并不是企业实际发生的，而是隐藏于经济组织总成本中，游离于企业财务审计监督之外的物流成本则称为隐性物流成本，主要包括存货所占压资金的机会成本以及由于物流服务不到位所造成的缺货成本。按照现行的财务会计核算体系，对物流的隐性成本没有也无法做出反映。
二、经济的发展要求充分发挥会计的管理职能
现代会计分为财务会计和管理会计两大分支，包括物流成本计算在内的企业成本管理，属于管理会计的范畴。
当前，“财务会计对外、管理会计对内”似乎成了共识，这种看法不仅不利于会计职能作用的发挥，而且阻碍了会计理论的发展。
（一）会计在本质上是一种管理活动
“信息系统论”和“管理活动论”是国内对会计定义的两种代表性观点。
会计信息系统论是把会计本质理解为一个经济信息系统。而随着所有权与经营权的逐渐分离及公司制企业的发展，会计信息成为联系公司与资本市场的纽带，并对社会资源的合理有效配置起着相当重要的导向作用。财务会计主要承担了记录和报告会计信息的工作。“财务会计对外”也就顺理成章。但是，即使抛开很难用信息系统来概括的管理会计的内容不说，企业财务会计中的内部控制制度、财产清查等无不显示出会计的管理职能。因此“无论从理论上还是从实践上看，会计不仅仅是管理经济的工具，它本身就具有管理的职能，是人们从事管理的一种活动”。
（二） 会计系统是由财务会计和管理会计共同组成的有机整体
管理会计与财务会计所处的工作环境相同，共同为实现企业管理目标和经营目标服务。管理会计所需的许多资料来源于财务会计系统，其主要工作内容是对财务会计信息进行深加工和再利用，因而受到财务会计工作质量的约束。而财务会计的发展与改革也应当充分考虑到管理会计的要求，以扩大信息交换处理能力和兼容能力，避免不必要的重复和浪费。尽管在实务中，财务会计与管理会计对会计对象的具体处理方法与技术不同，但管理会计所采用的多种科学理论和方法只不过是为了更好地对财务会计所生成和提供的信息进行加工、改制和延伸。
（三）经济形势和科学技术的发展要求充分发挥会计的管理作用
在知识经济条件下，随着信息技术与网络技术的迅猛发展及其在会计中的广泛应用，财务会计与管理会计相互融合已十分必要。
另外，现在上市公司的财务报告都出自中介组织，企业的财务会计已作为配角而存在。在这一形势下，更应加快企业财务会计提高为管理会计的进程，以使企业的财务部门找准自己的角色定位，从而带动企业管理水平和经营水平的提高。
三、借贷记账法中引入虚拟账户
（一）借贷记账法的优点及应用
由于借贷记账法对每项业务都在相互对应的账户中进行登记，可以全面、系统地反映经济业务的过程和结果，同时使各账户之间保持平衡，有效地防止或减少了记账中的差错，即使出现差错也比较容易核对查找，因此作为一种科学的记账方法得到了广泛的运用，也成为世界各国普遍采用的记账方法。
（二）通过虚拟账户的设置进行物流成本核算
借贷记账法本身是一种科学的记账方法，但是由于受到会计准则等方面的制约，在财务会计核算过程中有些项目不能够得到准确的反映，如前文所述的物流成本即为明显的例证。
1.虚拟账户的实质
虚拟账户从实质上讲是一个辅质的账户，该账户不纳入现行的财务会计和成本核算体系中，而是将物流成本在日常的业务核算中通过该账户以统计的方式计算出来，便于期末汇总出企业的物流总成本。
2.物流成本虚拟账户的设置
先设置“物流成本”一级账户，根据企业的具体核算和管理的需要，可以按照物流的领域设置二级账户，如供应、生产、销售、回收等项目；
再在该二级账户下按物流功能或费用支付形式设置明细账户，前者如设置运输费、保管费等，后者如人工费、材料费等明细项目。
3.物流成本虚拟账户的使用
设置虚拟账户之后，就可以对现行成本核算中已经反映但分散于各项目之中的显性物流成本进行账外的物流成本核算。设例说明如下：
例：企业购入原材料一批，材料买价10000元，增值税1700元，运输费1000元，材料已验收，款项未付。
正常的业务核算如下（运费的7%计入进项税额）：
借：原材料10930
应交税费――应交增值税1770
贷：应付账款12700
这样处理的结果是把物流成本1000元隐藏在原材料的采购成本之中，实务中虽然可以在“原材料”账户下设置“运输费”等明细账户来反映物流成本，但是当期末原材料部分或全部未耗用时，则当期发生的物流费用被部分或全部计入当期存货的价值中。
引入虚拟账户之后，对物流成本通过虚拟账户单独加以反映，（本文以物流成本的核算为例进行虚拟账户使用的探讨，由于该项目反映的是发生的成本费用，故不考虑其记账方向，如发生冲减费用时，则以负号反映即可，文中以“虚拟”字代表虚拟账户，以区分账户分类中的虚账户），对上述业务则可做以下处理：
借：原材料10930
应交税费―应交增值税1770
贷：应付账款 12700
虚拟：物流成本―供应―运输费930
四、引入虚拟账户的效果分析
（一）提高了物流成本核算的准确性
引入虚拟账户以后，在涉及物流成本的业务发生时，将其中的物流成本费用进行了单独的记录。会计期末，将“物流成本”账户的各项记录汇总，可以得出企业当期物流成本的全貌，再加上适当的按照物流功能或费用支付类型设置明细之后，企业当期发生的物流成本及其构成就可以清晰地呈现在管理者面前，可以为企业加强物流成本控制提供依据。
（二）提高了物流成本核算的效率
目前，有的企业通过统计方法，到期末时将企业本期的全部物流费用进行分解，计算出物流总成本。这种方法将工作集中在期末，工作量较大且容易出错。
引入虚拟账户之后，则是将物流成本费用的计算分解工作在费用发生时即计算完成，使其成为一项日常性工作，而不必集中在月末进行，提高了物流成本核算的效率。
（三）能够反映物流成本中的隐性成本
对于企业的隐性物流成本，如库存占用资金的机会成本、缺货成本等，则可以通过虚拟账户的单独记录加以反映。
（四）促进了会计管理职能的发挥
物流成本的计算并不是目的，而是要通过物流成本这一核算结果来管理企业的各项物流作业。在准确计算企业物流成本的基础上，可以进一步发挥会计的管理职能，具体体现在：可以把握企业的物流成本总额，并根据企业物流成本数据分析企业物流成本的发展趋势；
可以正确评估企业物流经营的绩效；
可以正确评估企业物流或其他部门对企业的贡献。
五、引入虚拟账户的影响分析
（一）未改变现有的账簿体系
由于虚拟账户只是一种辅质的账户，该账户记录的内容不纳入现行的主要账簿体系之中，因此企业的成本计算和最终的财务报告仍然是按照会计准则或制度的要求进行计算和编制，对虚拟账户中的记录单独通过辅助账簿进行分类统计汇总。
（二）对会计软件的要求
由于目前很多企业的会计业务已经通过会计软件进行处理。鉴于虚拟账户的性质，如果需要通过虚拟账户进行物流成本核算，则对会计软件提出了一定的要求，需要在凭证的格式方面进行适当的改进。具体而言，可以在凭证上增加 “辅助核算”项目，再把涉及物流成本的有关账户（如原材料、管理费用等）增加一项辅助核算的要求。在日常账务处理过程中，当使用到上述账户时，系统可以自动提醒会计人员是否进行辅助核算，如此即可通过会计软件实现本账户的功能。
（三）对会计人员的素质提出了一定的要求
虽然虚拟账户不改变现行账簿和报告体系，但毕竟是在日常处理中增加了一个新的项目，需要会计人员对该账户的性质有深刻的理解。而且，要准确地进行企业的物流成本核算，同样要求会计人员能够准确地掌握物流成本的内容和范围，能够对成本费用项目有充分的理解和准确的判断，否则应该计入物流成本项目的却没有正确计入，那样设置虚拟账户不仅毫无意义，而且带来了不必要的麻烦。
六、虚拟账户在其他方面的应用
除了物流成本核算之外，对企业需要从账簿记录中进行统计分析才能计算出来的一些项目，如企业的研究开发支出（可能分解在人工费、材料费、折旧费等项目之中），也可以通过虚拟账户，采用类似的方法进行分类汇总。
此外，对会计不能明确地、至少无法全面和直接地反映“交易成本”的项目，也可以通过虚拟账户进行适当的反映。因为交易成本并不发生在生产过程之中，它发生于为生产做准备的各项交易活动之时，而财务会计的记录与报告、会计要素的形成则是以过去的（已完成的）交易为前提。
财务管理交流材料范文第3篇
在__公司各项财务会计制度的指导下，在中心主任的领导下，制定并组织实施财务内控制度，搞好财经管理工作。1、资金预算制度
（1）根据采购任务建立采购资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。
（2）协助中心主任筹措调度好资金，并于次月十日前按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制“银行借款明细表”呈中心主任审核作为决策的参考。
2、资金控制制度
根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。达到资金运用的最高效益。
3、财务控制制度
（1）应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。
（2）各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。
应尽可能以支票支付，支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。
各项付款凭证一经支付，应即加盖付讫（或转讫）章。以防重复支款。
财会人员要相互制约。出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立，避免集中一人。
定期举行资产的全面盘点，一般一年一次。盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。
财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度。
4、财务内部稽核制度
（1）中心主任或部主任指（2）定专人执行稽核工作。主要稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。
（3）稽核人员对所审核的事项负责任，（4）应保守秘密，（5）写出稽核报告呈各有关领导。
（6）账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。
（7）财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。
（8）其他稽核按相关规定进行。
5、采购物料付款制度
（1）财务部门在接到采购部传来的“合同（2）（或订单）”“材料验收报告表”，（3）应与发票核对无误后办理付款。
（4）如果属分批验收的，（5）财务部在接到第一批物料验收报告表后，（6）按前次程序办理。
（7）对于购入材料须试车检验者，（8）其订立合同（9）部分，（10）依合同（11）规定办理付款；
未订合同（12）部分，（13）依采购部门呈准的付款条件办理付款。
（14）短交应补足者，（15）财务部门依照实收数量给予付款。
（16）超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款，（17）否则仅依定货数付款。
（18）财务部付款时按照支款审批程序规定办理，（19）办事人员不（20）得拖延。
6、会计档案管理制度
（1）本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有保存价值的资料，（2）均应归档。
（3）会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，（4）标（5）明月份、季度、年起止、号数、单据张数，（6）由有关人员签名（7）盖章（包括制证、审核、记账、主管）装订后移送专人保管，（8）分类填制目录。
（9）会计档案不（10）得携带外出，（11）凡查阅、复（12）制、摘录档案，（13）须经中心主任批准。
岗位职责
7、部主任负责组织本中心的下列工作
（1）主持编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案。开辟财源，（2）有效的使用资金。
（3）进行采购成本费用的预算、计划、控制、核算、分析和考核。督促本中心有关部门降低消费，（4）节约费用，（5）提高经济效益。
（6）建立健全会计核算制度，（7）利用财务会计资料进项采购供应活动的经济分析。
（8）严格财经纪律，（9）规避财务风险，（10）协助中心主任搞好资金制度。
（11）承办中心领导交给的其他工作。
8、会计主管岗位职责
（1）严格按照《会计法》及集团公司、平朔总公司的财务管理制度，（2）组织好会计核算工作。
（3）按照公司的经营计划组织编制年度财务计划，（4）促进各项经济指（5）标（6）的实现和完成财务会计工作任务。有效的组织会计日常控制与监督，（7）实行会计指（8）标（9）归口分级管理，（10）层层落实，（11）严格控制和监督各项费用的支出。
（3）建立健全各项财务会计制度，根据公司业务的特点、管理的要求和会计业务的实际，建立会计核算体系，合理组织会计核算工作。并加以控制，确实发挥各项制度的作用。
（4）负责财务报表、费用支出报表、年度决算报表的组织编报工作。
（5）负责财务计划执行情况的分析、经营成果的考核工作；
开展经济活动分析和原始资料的收集整理工作，并及时向领导提出合理化建议。
加强业务学习，努力提高职工素质，坚持原则，积极配合各业务部门的工作。
9、资金主管岗位职责
（1）贯彻执行国家财经法令政策，（2）严格按照各项 规章制度办事。
（3）负责采购中心运营资金的筹集及管理工作，（4）制定资金使用计划、监督资金使用情况。协助部主任搞好资金的管理。
（5）负责资金的核算与管理，（6）监督其增减变动。经常了解资金计划执行情况，（7）合理调动资金，（8）组织和利用闲散资金参加周转，（9）尽量减少银行贷款。
（10）组织搞好资金账表的综合分析工作，（11）按月、季、年度定期编写资金分析说明。对资金占用情况整理出有数据、有原因、有改进措施的书面报告，（12）并及时向领导提出建议。
（13）负责组织采购中心的所有的货款的回收工作。
（14）完成领导交给的其他工作。
4、结算主管岗位职责
（1）严格执行国家财经制度、财经纪律及财务会计制度，（2）遵守国家政策法令。协助部主任搞好结算业务。
（3）具体负责与用料单位材料款项的结算工作，（4）及时回收款项，（5）并按月编制材料结算月报表。
（6）组织编制实际用料比较表，（7）分析采购资金的使用情况。
（8）负责组织审核凭证，（9）监督各种结算方式，（10）检查其合理性、合法性、准确性。
（11）及时掌握备（12）用金的情况，（13）严格控制管理好备（14）用金。
（15）及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理，（16）保证资金安全。
（17）负责组织工资的核算、发放及各种附加费的计提工作，（18）及时提供劳动工资计划分析资料。
（19）完成领导交给的其他工作。
5、出纳员的岗位职责
（1）掌管“中心”各种货币资金业务。
（2）办理银行结算现金收支业务。
（3）掌握库存现金和各种票券。
（4）登记现金帐和银行存款日记帐。
（5）汇总银行结算往来账户收支和库存现金收支，（6）核对双方往来金额。
（7）保管有关印章、空白收据和空白支票。
6、材料核算、稽核岗位职责
贯彻有关材料核算的制度和规定，负责“中心”所属部室材料核算业务指导工作。会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。
负责材料、配件、设备等物资的进料报销签收转账及余额核算工作。
负责材料核算会计凭证的填制，按时提品的材料耗用情况。
审核材料采购原始凭证，加强采购业务的结算工作。
负责有关材料配件设备等明细账的记账、结账、清帐工作。
办理售出材料的结算转账。
督促清理各种在途材料和估价材料。
协同有关部室办理材料配件盘盈、盘亏、报损的审批手续。
负责材料明细账等的整理、编号、装订、归档工作。
7、流动资金核算岗位职责
协助部主任做好流动资金管理与核算工作，落实安排流动资金使用计划。
按年、季、月分别编制流动资金计划和银行借款计划。
负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金的使用效果。
上缴各种款项，及时办理解交手续。
负责流动资金核算，编制流动资金报表，正确反映资金动态。
办理有关流动资金的报批手续。
对盘盈、盘亏、损毁的流动资产，按规定审批手续进行账务处理。
8、结算岗位职责
建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以及的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，需要建立必要的清算手续制度及时清算。
办理其他往来款项的结算业务，对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；
应付、暂收款项，要抓紧清偿，对确实无法收回的应收款和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。
加强备用金借款的管理，要及时办理借款和报销手续，对预借的差费，要督促及时办理报销手续收回余额，不得拖欠，不准挪用。要按规定的开支标准严格审查有关支出。
负责其他往来结算的明细核算，对各项往来款项设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，随时列表，并向领导或有关部门报告。
9、工资核算岗位职责
按照国家有关工资政策，会同劳资部门制定和贯彻工资核算办法。
参与制定工资计划，监督工资基金的使用，参与工资计划的编制工作。
组织中心各部室工资和奖金的计算、发放工作。
负责工资的结算与分配的核算工作。
做好工资台帐和应付工资明细帐的登记工作。
及时考核劳动工资计划的使用情况，及时提供劳动工资计划分析资料的报表。
负责职工福利费和工会经费计提等工作。
10、总帐报表岗位职责
（1）按照国家会计制度，（2）正确设置和使用会计科目、会计账户和会计账簿，（3）建立健全原始凭证和记帐凭证。
（4）及时做好总账和有关明细账的登记工作，（5）做好各项财务结算工作。
（6）按时编制财务报表，（7）编制财务情况说明书，（8）具体组织上报全部财务会计报表。
（9）督促出纳及时缴纳各项应交款项，（10）督促有关会计做好往来款项的清查。
（11）按月总结财务活动，（12）按时编制提供财务分析报表及资
（13）按月（或季、年）度整理、装订各种会计档案资料，（14）按照会计档案管理的有关规定，（15）保管好有关会计资料。
财务管理交流材料范文第4篇
关键词:财务管理流通经济储备资金利润税金回笼资金
商品从生产领域向消费领域的转移首先是以商品所有权的转移为开端的，由于所有权的转移是通过商品买卖过程实现的，因此，货币资金的支付与流动是伴随着商品所有权的转移必不可少的流通要素。而对于流通主体而言，为保障商品流通活动的顺利进行，对经营投入资本以及周转资本等必要资本的融通是十分必要的，这种资金融通活动对于保障商品流通过程的顺利和畅通同样必不可少。如果买卖交易都是一手交钱一手交货，交易完毕钱货两清，流通金融就没有必要，然而，在现实地交易活动中，商品的转移和货款的回收之间往往存在一定的时间距离，产生资金的缺口。为了使流通活动不间断的顺利进行，流通经济效益能够得到最大的量化，加强物资财务管理，合理的支配流动资金也就必不可少了。
一个企业的物资财务管理的基本任务有如下几个方面。第一，正确组织资金供应，保证物资供销正常进行的合理需要。第二，管好用好资金，提高资金利用效果。第三，降低成本，增加利润。第四，实行物资财务监督，维护财经纪律。根据物资财务管理的任务，加强企业的物资财务管理可以从以下几个方面着手。
一、合理分配储备资金
流动资金是物资企业资金的主要组成部分，企业财务管理主要是对流动资金的管理。在流动资金中75%是储备资金。因此，物资企业加强财务管理首先应该从储备资金开始。储备资金是用于购买和储备生产用物资的资金，在使用时应与基本建设投资、专项资金分别使用分别管理，做到不挪用、不借用。从而合理地利用企业的资金。加强储备资金管理，有利于节约使用资金，降低采购成本和管理成本，从而减低产品成本。同时，加强储备资金的管理也有利于加速资金周转，提高资金利用效率。在储备资金的管理上，我们应该注意以下几点：第一，实行明确的分级管理。储备资金包括的内容很多，一般有原材料、辅助材料、燃料、包装、工具等。分级管理就是把各种资金分配给各个相应的部门管理，而不是统一管理。例如，原材料。辅助材料等应该归供应部门管理，低值易耗品、工具归工具部门管理。这样明确的分级管理可以细化管理部门的任务，使每一笔资金的流动都能够很详尽。同时，分级管理还能够有效的避免资金的挪用问题，做到高效的管理资金。第二，掌握材料库存动态，积极处理超储积压物资。财务管理部门应该根据材料库的储备以及各种材料使用的快慢来分配各种原材料采购的资金。防止原材料的积压。例如，生产过程中原材料A的使用速度较快，并且该种原材料的储存期限比较短，那么财务管理部门就应该分配给该种材料比较多一点的流动资金。财务管理部门应该及时与仓库联系，掌握各种材料的储备，并根据这些材料储备的状况分配储备资金。这样就能让储备资金更好地发挥经济效益。
二、加强利润和税金管理
物资企业的盈利是销售收入扣除税金和流通费用的金额。它是物资生产部门劳动者创造出来的价值。而税金是国家财政收入的一种重要方式，也是企业积累的一种方式。财务管理中加强利润的管理就是要求财务部门能够合理的分配各种资金，达到利润的最大化。企业可以通过薪水的增加来调动劳动者的积极性从而增加利润。又或者通过合理的消减流动资金缩短营运周期来增加利润。利润的管理实际上也就是经济效益的提高。财务部门要根据企业的实际状况采取相应的手段来提高利润，并且合理的管理企业的所得利润。而税金的管理则是企业正常运行的一个保障。由于国家对企业征税是一种强制性措施，漏税会收到国家法律的制裁。因此财务管理中加强对税金的管理非常重要。第一，及时缴纳税金能够保障企业的正常运行。偷税漏税的行为一旦被发现，就会收到法律的制裁。这样不但损失严重，而且会耽误企业的运营周期，从而使流通经济效益受到损失。另外，税金的缴纳能够加强国家对物价的管理，这样就能够让企业对商品的生产规模做出判断，合理的分配商品的生产量，进而增加流通经济效益。
三、加强回笼资金的管理
商品在市场上流通之后，物资企业就会回收到一部分资金。这一部分资金的管理也是相当重要的。资金的回流让整个运营形成了一个循环，只有这样才能够保障物资企业的正常运行。这些资金的回收也关系到了物资企业的运营状况以及企业的流通经济效率。在资金的回收管理上，我们在以下几个方面做好。第一，及时回笼资金。资金的回收关系到了企业的运营周期。资金回收越快，运营的周期就越短，物资企业的流通经济效率就越好。物资企业的财务部门应该督促各种资金的回流，每天都积极的清算回笼的资金。对于那些逾期没有能够及时归还的资金，财务部门要积极催收，并在必要的时候用法律武器来保护自身的利益。第二，合理分配回笼资金。回笼资金出来回收原本投入的价值外，还存在一部分利润。回笼资金的合理分配管理主要针对利润的管理。
四、加强费用控制、节约流通费用
商品的流通费用就是指商品在流通中所指出的各种费用。一定价格商品的流通费用越高，那么它所获得的利润也就越低。在财务管理中加强费用控制，节约流通费用也是提高物资企业利润的一个有效的方法。节约流通费用可以从两个方面着手。第一，降低商品运动流通费用。商品在使用价值流动过程中产生的费用可以成为运动流通费用，主要包括了运输费用、包装费用、保管费用等。加强运输费用的控制是有效的节约流通费用的一种方法。降低运输费用的方法又可以有多种。例如，选择合适的产品生产和加工地点，在销售时采取大批量的销售策略也能降低运输费用。在包装费用的控制方面可以采取使用能够重复使用的安全包装等。除了控制运动流通费用外，财务部门更应该加强纯粹流通费用的控制。纯粹流通费用是指一些非生产型劳动开支。这部分费用的弹性相对于运动流通费用来说较大，可调控性更加强，例如广告费用、办公费，商品信息费用等。在广告费用的使用上面要合理的分配各种产品以及各种销售地点的费用。在一些繁华热闹的地带，广告费用的投入可以其他一些地方多。对于销售比较热门的产品的广告投入应该比一些冷门的产品更多。而且在广告费的使用上应该罗列出广告总经费中各种经费的分配，并且及时盘查这些经费的使用情况。办公费用的控制也是一个相对比较棘手的问题。我觉得在办公费用的控制上面应该提倡合理消费，及时清查办公费用的各种开支，不合理的开支坚决不给予报销。挪用办公费用或者乱报销的情况一定要严加惩处。
结束语
物资企业的财务管理是一个复杂的过程。财务管理状况的好坏关系到了物资企业的流通经济效益。物资企业的财务管理主要是针对储备资金的分配和管理，利润资金的分配，税金的及时缴纳管理，资金的回收管理以及流通成本的管理。物资企业的财务管理应该让企业合理地分配资金，缩短营运周期，降低生产成本，从而最大化地提高流通经济效益。物资企业应该注重企业财务管理的实施和监督作用，能够要财务管理起到推进企业壮大，监督企业经济运作的作用。
参考文献:
[1]胡元林,潘华.企业集团财务管理研究，昆明理工大学硕士论文
[2]李胜,傅太平.全面财务风险管理研究，湘潭大学硕士论文
[3]袁中华,蒋屏.现代国有企业财务管理机制问题研究。对外经济贸易大学硕士论文
财务管理交流材料范文第5篇
一、财务子系统的模块结构
财务子系统包括总账、应收账款、应付账款、固定资产、现金管理、工资核算、成本管理及财务报表八大模块。总账模块是财务子系统的核心部分，它支撑和统帅着其它各部分。总账与应收账款、应付账款、固定资产、现金管理、工资核算、成本管理各个模块之间，通过记账凭证相联系。总账模块的主要功能包括：维护总账科目、维护分账科目、维护凭证类型、维护财务集成参数、凭证输入、凭证过账、各种凭证及账的查询与打印等。应收账款、应付账款、现金管理、固定资产、工资核算、成本核算等业务在相应模块中处理，并自动生成记账凭证传入总账模块。采购、销售、生产、库存与财务集成的会计业务，根据已维护好的财务集成参数，由系统自动生成记账凭证传入总账模块，其它未集成的会计业务则在总账模块中输入。
二、财务集成参数设置
财务集成是指在采购、销售、生产等业务的处理过程中，系统自动采集业务数据，自动选择总账科目和分账科目，自动生成记账凭证。要实现采购、销售、库存、生产与财务的集成，必须事先设置好财务集成参数。财务集成参数主要有两大类，一类是总账科目，另一类是分账科目。
一般情况下，可以根据业务来源（如采购、销售、生产）、财务事务处理类型（如发料、收货、结转成本差异）、仓库、物料组、物料、成本价构成等项目的组合来设置总账科目；
税金科目可以根据税务代码及业务来源来设置，例如，采购材料的增值税进项税额与销售产品的增值税销项税额，尽管两者的税务代码相同（都是增值税），但前者的业务来源是采购，后者的业务来源是销售，系统可以根据业务来源将两者区别开来。为了满足核算的需要，可以将企业的客户和供应商分成不同的财务客户组和财务供应商组，应收应付及预收预付款总账科目可以根据财务客户组和财务供应商组进行设置。
总账是对经济业务进行总括核算，分账可以对经济业务进行明细核算。分账与明细账相似，但又不同于明细账，因为一个明细账隶属于某一个确定的总账，而分账与总账之间没有这种对应关系，正因为这样，所以分账不能单独使用，只有和总账相结合使用才有意义。例如，企业有一个产品分账“桌子”，当分账“桌子”与产品销售收入总账科目结合使用，则可以反映企业销售桌子所取得的收入；
当分账“桌子”与产品销售成本总账科目结合使用，则可以反映企业销售桌子的销售成本。这里使用分账而不使用明细账是出于财务集成的需要，因为分账比明细账更灵活，这样可以大大减少设置财务集成参数的工作量。企业可以根据会计核算的需要建立部门、物料（原材料、半成品、产成品等统称为物料）、成本价构成、员工等分账。对于每一类分账，要建立集成要素与分账之间的对应关系。以物料分账为例，我们选择物料作为集成要素，为了让系统自动选择分账，必须在物料代码与物料分账代码之间建立起对应关系。对应关系分两种类型，一种是按要素设置对应关系，如一个物料代码对应于一个物料分账代码；
另一种是按范围设置对应关系，如一定范围内的物料代码对应于一个物料分账代码。
三、采购集成
采购订单在mrp（物料需求计划）中由系统自动生成，也可以人工维护。采购订单的处理步骤包括打印采购订单、打印收货票据、维护收货、打印索赔单、维护审批程序、打印退货单、打印存储清单、打印采购发票、处理已交货的采购订单。其中，维护收货、处理已交货的采购订单为必选步骤，其它步骤为可选步骤。企业的采购业务可能是先收到商品，也可能是先收到发票，也可能两者同时到达，不论哪一种情况，采购业务均分三步进行记录。第一步，在维护收货且采购物料入库时，系统自动生成物料入库记账凭证，记录存货增加。在打印退货单时，系统自动生成红字记账凭证（用负数表示红字）。第二步，收到采购发票后，在应付账款模块中进行采购发票登记，采购发票经审核后，自动生成记账凭证，记录应付账款。第三步，将前面两笔分录的中间科目进行对冲，差额记录材料成本差异。现举例说明如下：
某公司购买原材料100件，采购订单单价为46.8元（含税），增值税税率为17％，该原材料的单位标准成本为40元（为了核算生产成本，原材料的单位标准成本为不含税价格）。
（1）在采购订单维护收货且原材料入库时，系统根据收货数量和原材料的标准成本，借记原材料科目，根据收货数量和采购订单单价，贷记暂估应付账款科目，两者的差额记入材料成本差异科目。其分录如下：
借：原材料4000
材料成本差异680
贷：暂估应付账款4680
（2）收到采购发票后，将发票输入系统，发票经审核后，系统根据发票金额确认应付账款，根据税务代码及业务来源来选择税金科目并计算税额。假设发票金额为4680元，则其分录为：
借：在途材料4000
应交税金一应交增值税（进项税额）680
贷：应付账款4680
（3）在原材料已入库且发票已输入系统并经审核后，必须将采购发票与采购订单进行匹配，如果订单金额与发票金额之间的差额在允许的范围内，即可批准该发票，并将暂估应付账款科目与在途材料科目进行对冲，差额记录材料成本差异，自动生成记账凭证。本例中订单金额与发票金额相等，其分录为：
借：暂估应付账款4680
贷：材料成本差异680
在途材料4680
在以上采购集成业务处理中，分三个步骤进行，如果货先到，则先生成第一笔分录，如果发票先到，则先生成第二笔分录，这样可以实时反映企业的库存和负债情况，对采购业务进行过程跟踪和控制，避免了信息滞后或信息不实所产生的弊端。第三个步骤是为了加强对应付账款的管理，只有与采购订单匹配并经批准的发票，才能对其进行付款。在采购集成业务处理中，材料成本差异科目既是一个差异科目，又是一个中间科目，本例中原材料采购成本等于其标准成本，并无成本差异，材料成本差异起了中间科目的作用。
四、销售集成
销售与财务集成的会计业务在销售订单的处理过程中自动生成记账凭证。销售订单根据销售合同或销售报价单由系统自动生成，也可以人工维护。销售订单的处理步骤包括打印订单回执、打印领料单、生成出库通知单、维护交货、打印装箱单、打印提货单、打印销售发票及处理已交货的销售订单。其中，维护交货、打印销售发票及处理已交货的销售订单为必选步骤，其它步骤为可选步骤。在维护交货并下达产品出库通知单时，系统自动生成结转产品销售成本的记账凭证，产品销售成本按标准成本结转。在打印销售发票时，系统即自动生成记账凭证，确认应收款和销售收入，应收款和销售收入的金额根据销售订单金额和税率进行计算。如果销售收入需要分期确认，则可以通过财务集成参数的设置，借助于中间科目，将收入递延到以后分期确认。
五、生成集成
生产与财务集成的会计业务包括生产领料、工序成本核算及产品完工入库业务。这些都是在生产订单的处理过程中，由系统自动生成记账凭证。生产订单一般在mrp（物料需求计划）中由系统自动生成，也可以人工维护。生产订单的处理步骤包括打印生产订单、下达生产订单、生产领用物料、工时核算、报告工序完工、报告订单完工、产品入库、结算生产订单、生产订单存档等。erp系统的成本核算都采用标准成本进行核算，并且按生产订单进行核算。生产领料时，按材料的实际领用数量和材料的标准成本计算材料成本，直接材料成本=实际耗用材料数量×材料标准成本，并自动生成记账凭证。在报告工序完工时，系统自动计算工序成本，自动生成记账凭证。工序成本包括直接人工和制造费用两部分，其中，直接人工成本=实际工时×标准人工费率；
制造费用又分为设备成本和间接费两部分，设备成本=实际机时×标准设备费率，间接费=实际工时或实际机时×标准间接费费率。在产品完工入库时，系统按产品的标准成本结转生产成本，并结转生产成本差异。但这里生产成本差异只有数量差异，没有价格差异，因为以上生产成本是按材料标准成本、标准人工费率、标准设备费率及标准间接费费率计算的。价格差异要到月末才能计算出来，并通过成本分摊模块来处理。
六、库存集成
采购、销售及生产活动产生的物料入库和出库业务已在前面讨论过了，并且都是在订单的处理过程中由系统自动生成记账凭证。对于维修设备领料、物料的盘盈与盘亏业务，因为不涉及到任何订单，所以不能通过订单来处理，而通过库存调整来处理。我们根据业务的性质，事先维护好各种库存调整原因，并建立好库存调整原因与总账科目的对应关系，在进行库存调整时，输入库存调整原因，系统根据库存调整原因自动选择总账科目，并根据物料或其它项目自动选择分账。
七、集成会计业务处理的特点
财务子系统作为erp系统的一个组成部分，实现财务子系统与erp其它子系统之间的信息集成，是我国财务软件发展的必然趋势，下面总结一下集成会计业务处理的特点。
1、通过采购、销售、生产、库存与财务集成，实时反映企业的经营状况，避免了数据的重复输入和重复存储，提高了数据的准确性和一致性，实现了物流、资金流、信息流相统一，为企业管理决策提供了及时准确的信息。
2、在集成环境下，对其它子系统的基础数据和业务数据的准确性要求很高，其它子系统的数据，如pbom（生产物料清单）、人工费率、物料数量、工时等直接影响财务子系统数据的准确性。
3、在集成环境下，财务集成参数对集成会计业务的处理结果起关键性作用，要求系统能提供灵活的财务集成参数设置功能。既要减少设置财务集成参数的工作量，又要使设置的财务集成参数能满足会计核算与管理的需要。同时要确保集成总账科目、分账科目、集成关系准确无误，否则会影响财务报表的可靠性。